Форма декларації з ПДВ. Де знайти декларацію з ПДВ у pdf. Заповнення податкової декларації ПДВ

Податкову декларацію з ПДВ заповнюють та здають усі юридичні особи та ІП, які перебувають на загальній системі оподаткування (ОСН).

Бланк податкової декларації з ПДВ

Звільняються від сплати ПДВ, а, отже, і від подання декларації, ті організації та ІП, загальна сума виручки яких за минулий квартал (без урахування ПДВ) не перевищила 2 млн. рублів.

Платниками податків (податковими агентами) ПДВ декларація з ПДВ подається лише в електронному вигляді через ліцензованих операторів електронного документообігу (ЕДО).
У паперовому вигляді її можуть подавати:

• ті, хто звільнено від ПДВ, але за потребою виставили партнерам рахунок-фактуру з виділенням ПДВ - вони мають відрахувати податок до бюджету та, відповідно, подати декларацію;
• ті, хто, не використовуючи ГСМ, ввозять товари на територію РФ; а також за договорами про спільну діяльність, інвестиційне товариство, довірче управління майном та концесійною угодою;
• ті, на рахунках яких у банку немає руху коштів та немає обкладених ПДВ об'єктів - вони оформляють спрощену податкову декларацію.

Порядок заповнення та строки подання декларації до податкової у 2019 році

Декларація з ПДВ здається щокварталу, до 25 числа наступного за минулим звітним періодом місяця. Подавати декларацію за минулий квартал минулого року слід до 25 січня наступного року.

Особливості заповнення податкової декларації з ПДВ

• якщо декларація заповнюється вручну, вона має відповідати єдиній машинно-орієнтованій формі.
• літери, при виконанні вручну, мають бути великі друковані, чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
• якщо декларація заповнюється електронно, використовується шрифт Courier New заввишки 16-18 пунктів;
• дані записуються з першого осередку ліворуч, клітини, що залишилися, порожніми прокреслюються;
• цифри розрахунків округляються до цілої одиниці;
• на титульному листі та сторінках розділу 1 (якщо їх кілька) внизу проставляється дата заповнення декларації та підпис подавальної особи. Друк, якщо він є, ставиться лише з титульному аркуші декларації;
• сторінки декларації нумеруються по порядку після заповнення всієї форми (001, 002 тощо). Загальна кількість сторінок на титульному листі зазначається також після заповнення всієї декларації;
• не можна: скріплювати чи зшивати аркуші декларації, вносити виправлення, роздруковувати декларацію на двох сторонах одного аркуша паперу.

Нове у порядку заповнення податкової декларації з ПДВ

1. Змінено штрих-коди на сторінках декларації.
2. Розділ 3 доповнено новими рядками 041, 042, 110, 115, 185, у яких обліковуються особливі правила обліку ПДВ при ввезенні товарів у вільній економічній зоні в Калінінградській області.
3. У додатку 1 до розділу 3 формулювання «об'єкти нерухомого майна» замінено на «об'єкти основних засобів» та прибрано адресу місцезнаходження.
4. У розділах 4–6 «Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обґрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків за якими документально не підтверджено» прибрано номери кодів видів операцій. В оновленій декларації коди операцій платник податків зазначає самостійно відповідно до додатку 1 до порядку заповнення декларації.
5. У розділах 4–6 «Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обґрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків за якими документально не підтверджено» виключено номери кодів видів операцій. Їх слід вказати самостійно відповідно до додатку 1 до порядку заповнення декларації.
6. У розділі 8 та на аркуші «Продовження розділу 8 декларації» код рядка 150 для кожного реєстраційного номера відведено окремий рядок. Для випадків, коли на рахунках-фактурах зазначено кілька реєстраційних номерів митних декларацій.
7. У розділі 9 введено рядок 035, у якому відображаються дані про номери митних декларацій. Кількість таких рядків має відповідати кількості декларацій, зазначених у рахунку-фактурі. У додатку 1 до зазначеного розділу рядки 115.
8. У розділах 10 та 11 виключено поле «Дата виставлення рахунку-фактури».

НК РФ).

Здавати декларацію з ПДВ потрібно в електронному вигляді незалежно від чисельності працівників. Лише у виняткових випадках можливе подання декларації на папері (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Термін надсилання декларації — 25 число місяця, що настає за звітним кварталом.

ПДВ, нарахований за квартал, слід перераховувати рівними частинами протягом трьох місяців.

Термін сплати податку - до 25-го числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Якщо за I квартал 2018 року до бюджету потрібно перерахувати ПДВ у сумі 6 000 рублів, платник податків має зробити такі платежі:

• до 25.04.2018 - 2 000 рублів;
• до 25.05.2018 - 2 000 рублів;
• до 25.06.2018 - 2 000 рублів.

Деякі організації перераховують ПДВ однією сумою без розбивки на місяці — це право платника податків.

Форму декларації та порядок її заповнення затверджено Наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Зразок заповнення

Розглянемо приклад заповнення декларації з ПДВ за ІІ квартал 2018 року. ТОВ «Колос» знаходиться на ОСНО, займається продажем обладнання. Усі операції, що здійснюються компанією, оподатковуються ПДВ за ставкою 18%.

За період квітень — червень 2018 року в Товаристві було проведено такі операції:

1. Придбано канцтовари на суму 1 500 рублів, у тому числі ПДВ 228,81 рубля (рахунок-фактура № 1 від 02.06.2018).
2. Продано обладнання на суму 40 000 рублів, у тому числі ПДВ 6 101,69 рубля (рахунок-фактура №19 від 11.04.2018).
3. Надійшов рахунок-фактура № 5 від 12.02.2018 на суму 5600 рублів, у тому числі ПДВ 854,24 рубля. Меблі за цим документом були прийняті до обліку 12.02.2018. НК РФ дозволяє взяти ПДВ до відрахування протягом трьох років після ухвалення товару облік (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обов'язково потрібно заповнити титульний лист та розділ 1 декларації. Інші розділи заповнюються за наявності відповідних показників. У цьому прикладі потрібно заповнити розділи 3, 8 і 9.

Завантажити зразок заповнення декларації з ПДВ у 2018 році

Спробуйте подати звітність через систему Контур.Екстерн.
3 місяці безкоштовно користуйтесь усіма можливостями!

Спробувати

Розділ 3 декларації з ПДВ

У цьому розділі збираються дані для розрахунку податку.

Рядок 010 графи 3 відповідає сумі виручки, відображеної за кредитом рахунка 90.1 за звітний період.

Рядок 010 графи 5 відповідає сумі ПДВ, відображеного за дебетом рахунка 90.3.

Рядок 070 графи 5 відповідає сумі авансового ПДВ, відображеного за дебетом рахунку 76 «ПДВ з авансів» (ПДВ, нарахований з передоплати, що надійшла).

Рядок 090 графи 5 відповідає сумі, що відображена за дебетом рахунку 76 «ПДВ з авансів» (ПДВ з виданих авансів).

Рядок 118 графи 5 відповідає сумі, відображеній за кредитом рахунка 68 «ПДВ». Крім того, цей рядок можна звірити з підсумковою сумою ПДВ у книзі продажу.

Рядок 120 графи 3 відповідає сумі, відображеній за кредитом рахунка 19.

Рядок 130 графи 3 відповідає сумі, відображеній за кредитом рахунку 76 «ПДВ з авансів» (ПДВ з виданих авансів).

Рядок 170 графи 3 відповідає сумі, відображеній за кредитом рахунку 76 «ПДВ з авансів» (ПДВ, нарахований з передоплати, що надійшла).

Рядок 190 графи 3 відповідає сумі, відображеній за дебетом рахунку 68 «ПДВ» (без урахування ПДВ, перерахованого до бюджету за попередній податковий період). Крім того, цей рядок можна звірити з підсумковою сумою ПДВ у книзі покупок.

Як перевірити декларацію?

Якщо ви працюєте у спеціалізованій програмі, декларація з ПДВ, найімовірніше, заповнюється автоматично на підставі заведених документів. Показники декларації можна звірити з даними оборотно-сальдової відомості за звітний період. Для перевірки потрібні звороти зазначеної відомості.

У оборотно-сальдовій відомості відображаються суми з бухгалтерського та податкового обліку. Для перевірки декларації нам знадобляться дані податкового обліку.

Надсилання декларації з ПДВ через Контур.

Перед відправкою до ФНП завантажте свою декларацію в Контур.ПДВ+. Сервіс перевірить, чи заповнена вона за форматом, чи виконуються контрольні співвідношення та чи правильно вказані коди виду операції. Крім того, ПДВ+ знайде розбіжності з контрагентами та допоможе переконатися у їхній благонадійності.

Декларація з ПДВ – стандартна звітна форма, яку заповнюють платники ПДВ. Як правильно заповнити декларацію з ПДВ за підсумками 1-го кварталу? У цьому матеріалі ви знайдете покрокову інструкцію з прикладом заповнення декларації, загальні правила оформлення звітності, а також зможете завантажити зразок заповнення податкової декларації з ПДВ та порожній бланк затвердженої форми.

Хто зобов'язаний здати декларацію з ПДВ у 2019 році

Відповідно до п. 5 статті 174 та пп. 1 п. 5. статті 173 НК РФ з ПДВ звітують:

• організації та індивідуальні підприємці - платники ПДВ (не сплачують цей податок фірми та ІП, які перейшли на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН або спочатку використовують ці режими);
• податкові агенти;
• посередники, які є платниками, які виділяють у виставлених рахунках-фактурах суми ПДВ.

Здають її за місцем обліку фірми чи реєстрації місця проживання ІП.

Термін здачі декларації ПДВ у 2019 році

У 2019 році терміни здачі такі:

На вихідні дати не випадають – перенесення термінів немає. Таким чином, термін здачі ПДВ за 1 квартал 2019 року – 25 квітня 2019 року.

Форма декларації з ПДВ за 1 квартал 2019 року

Затверджено наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/ , треба заповнювати з урахуванням змін, внесених Наказом ФНП Росії від 28.12.2018 N СА-7-3/ Зразок заповнення декларації ПДВ за I квартал 2019 року враховує .

Звіт складається з титульного листа та 12 розділів. Обов'язково заповнювати тільки перший лист і розділ 1. Інші частини заповнюються, якщо є необхідні умови.

З 2014 року платники податків та податкові агенти подають декларацію в електронному вигляді. До цього звіт здавався на папері, якщо кількість працівників не перевищувала 100 осіб. Більше такої можливості скористатися не можна. Але в особливих випадках паперова звітність все ж таки здається.

Її можуть подати на папері:

• податкові агенти — неплатники ПДВ (спецрежимники) або ті, хто отримав звільнення від його сплати;
• організації та ІП — неплатники ПДВ або ті, хто отримав звільнення від його сплати, якщо одночасно:
  • вони не є найбільшими платниками податків;
  • кількість працівників не більше 100;
  • вони не виставляли рахунки-фактури з ПДВ;
  • не працювали на основі агентських договорів (на користь інших осіб) із застосуванням рахунків-фактур.

Звільнення від обов'язків платника податку можна отримати, якщо за попередні місяці виручка від реалізації не перевищить 2 млн. рублів.

Штраф за неподання декларації у 2019 році

Штраф за статті 119 НК РФ- 5% від не сплаченої вчасно суми податку. Він передбачений як за неподання звітності, так і за її здачу в іншій формі.

Загальні правила заповнення декларації

1. Використовуйте лише затверджену форму (при здачі у паперовому вигляді допустимо заповнення від руки або на комп'ютері – роздруковуйте лише на одній стороні листа А4, не скріплюйте степлером).
2. У кожен рядок вписуйте один показник, починаючи з лівого краю, в порожніх комірках, що залишилися, ставте прочерки.
3. Суми вказуйте в повних рублях, все, що більше 50 копійок, округляйте у велику сторону, менше 50 копійок - відкидаєте.
4. Текстові рядки заповнюйте великими друкованими літерами (якщо вручну, то чорнилом чорного, фіолетового або синього кольору, якщо на комп'ютері шрифтом Courier New розмір 16-18).

Заповнення декларації з ПДВ у 2019 році: покрокова інструкція

Приклад: як заповнити декларацію із ПДВ за 1-й квартал 2019 року.

Крок 1 - Титульний лист

• ІПН та КПП фірми вказуються вгорі сторінки, потім вони автоматично дублюються на кожному аркуші документа;
• номер коригування при здачі первинної декларації – три нулі;
• код податкового періоду для 1-го кварталу - 21. Інші коди: 22 - 2-й квартал; 23 - 3-й квартал; 24 - 4-й квартал. При здачі декларації щомісячно та при ліквідації фірми коди інші;
• звітний рік 2019;
• кожна податкова інспекція має унікальний чотиризначний код, його можна дізнатися, звернувшись до ІФНС: перші дві цифри – код регіону, другі дві цифри – код інспекції. Декларація здається до ІФНС за місцем реєстрації платника податків;
• платник податків проставляє код за місцем обліку, який залежить від його статусу. Коди у додатку 3 Наказу ФНП від 29 жовтня 2014 р. N ММВ-7-3/ :

	За місцем обліку ІП
	За місцем обліку організації - найбільшого платника податків
	За місцем обліку організації, яка не є найбільшим платником податків
	За місцем обліку правонаступника, який не є найбільшим платником податків
	За місцем обліку правонаступника - найбільшого платника податків
	За місцем обліку учасника договору інвестиційного товариства - керуючого товариша, відповідального за ведення податкового обліку
	За місцезнаходженням податкового агента
	За місцем обліку платника податків під час виконання угоди про розподіл продукції
	За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації

ТОВ «ВЕСНА» — російська фірма, яка не є найбільшим платником податків. Проставляє код 214.

Алгоритм заповнення:

• назву фірми впишіть у найдовше поле титульного листа декларації, пропускаючи між словами один осередок;
• код виду економічної діяльності можна дізнатися, використовуючи класифікатор. ТОВ «ВЕСНА» виготовляє гофрокартон. Детальніше дізнатися, який КВЕД ставити у декларації з ПДВ за 1 квартал 2019 р., можна за допомогою Наказу Росстандарту від 31.01.2014 N 14-ст;
• номер телефону;
• кількість сторінок у декларації. ТОВ «ВЕСНА» здає декларацію з ПДВ за 1-й квартал 2019 року на 18 аркушах;
• внизу титульного листа вписують ПІБ платника податків або його представника, ставлять дату подання та підпис.

Крок 2 - Розділ 1

Построчно:

• у рядку 010 1-го розділу декларації встановлюють код ОКТМО. На прикладі – 45908000 – муніципальний округ «Черемушки» м. Москви;
• 020 - КБК з ПДВ з товарів (робіт, послуг), які продаються на території РФ. КБК з ПДВ 2019 знайдете ;
• 030 - нарахований ПДВ за п. 5 статті 173 НК РФ. Це податок, який сплачується під час виставлення покупцю рахунка-фактури з включеним ПДВ особами, які не є його платниками, або звільненими від сплати, або під час продажу товарів, які не підлягають оподаткуванню. ТОВ «ВЕСНА» це поле заповнює прочерками;
• 040 - підсумкове значення Розділу 3 декларації;
• 050 - сума підсумкових значень із розділів 4-6 декларації. ТОВ «ВЕСНА» ці розділи пропускає — податкової бази та податку до сплати за нульовою ставкою немає, сум відшкодування з бюджету у кварталі не утворилося. У полі прочерки;
• рядки 060-080 заповнюють лише учасники договору інвестиційного товариства (на титульному листку у рядку «за місцем обліку» код «227»). ТОВ «ВЕСНА» ставить прочерки.

Розділ 2 заповнюють фірми, які є податковими агентами. ТОВ «ВЕСНА» цей розділ пропускає.

Крок 3 - Розділ 3

Построчно:

• 010-040 - податкова база за звітний квартал 2019 року. ТОВ в 1-му кварталі 2019 року реалізувало товар, який оподатковується за ставкою 20%, тому заповнює у декларації лише рядок 010 (в окремих графах податкова база та сума ПДВ). В інших полях ставляться прочерки;
• 070 - авансові або інші платежі в рахунок майбутніх поставок товарів. Організація отримала у звітному періоді аванс у рахунок майбутнього постачання у розмірі 2 360 000, включаючи ПДВ. У рядок 070 заноситься окремо за графами - податкова база (1800000 руб.) І сам податок (300000 руб.).
• 080-100 - податок, що підлягає відновленню. У наведеному прикладі таких сум немає – у полях прочерки;
• 105-109 - суми коригувань при реалізації товарів, майнових прав або підприємства в цілому.
• 110 - податок з урахуванням поновлення (сума останніх граф рядків 010-080 розділу 3 декларації);
• 120-185 - податок, що підлягає відрахуванню (ст. 171 НК РФ, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протоколу з експорту та імпорту). У нашому прикладі заповнений рядок 120 - сума ПДВ, сплачена при купівлі товару в РФ відповідно до ст. 171 НК РФ, а також рядок 170. Зверніть увагу - у формі з'явився новий рядок 135.
• 190 - загальна сума відрахування (сума рядків 120-180);
• 200 – підсумкова сума податку до сплати за 1-й квартал за розділом 3. Різниця (позитивна) між сумою до сплати та сумою до відрахування – різницю рядків 110 та 190.
• 210 - підсумкова сума до відшкодування за розділом 3 декларації ПДВ за 1-й квартал 2019 року. Рядок заповнюється, якщо різниця негативна.

Розділи декларації з 4-го до 6-ї фірма заповнює при здійсненні у звітному кварталі продажів, які оподатковуються за пільговою нульовою ставкою. Розділ 7 оформляється по неоподатковуваним операціям, продажам за територією РФ, і за передоплатою товарів тривалого циклу виготовлення. ТОВ «ВЕСНА» таких операцій у 1-му кварталі 2019 року не здійснювало.

Крок 4 - Розділ 8

Розділ 8 містить значення та дані з книги покупок за отриманими рахунками-фактурами, право на відрахування за якими виникло у звітному періоді. ТОВ «ВЕСНА» має право відняти ПДВ, який було пред'явлено продавцем-контрагентом і включено до виставленого рахунку-фактури, від загальної суми до сплати.

Продовження Розділу 8

Построчно:

• 001 - прочерк, оскільки декларація первинна. Заповнюється лише при подачі уточненої форми;
• 005 - номер операції у книзі покупок;
• 010 - код виду операції за книгою покупок. У наведеному випадку вказано код 01.
• 020 - номер рахунку-фактури, пред'явленого продавцем;
• 030 - дата складання рахунку-фактури;
• 040-090 - заповнюються при виправленні рахунку-фактури або виставленні коригувального рахунку;
• 100 - номер документа про оплату.
• 110 - дата складання платіжного доручення;
• 120 - дата прийняття товару на облік.
• 130 - ІПН і КПП продавця;
• 140 - ІПН і КПП посередника - не заповнюється;
• 150 - номер митної декларації вписують лише при імпорті товару з інших країн. Ставимо прочерки;
• 160 - розрахунок з продавцем проводився в російській валюті;
• 170 - вартість покупки по рахунку-фактурі разом з податком;
• 180 - сума податку в рублях;
• 190 - загальна сума податку до відрахування за книгою покупок у 4 кварталі.

Крок 5 - Розділ 9

Частина 9 декларації включає відомості з книги продажів – дані про виставлені рахунки-фактури з продажу, які збільшують податкову базу звітного кварталу. Обов'язково необхідно відобразити передоплату рахунок майбутньої поставки товарів у вигляді 2 360 000 рублів (включаючи ПДВ 18%). Підсумкова сторінка за сумою операцій та податком заповнюється один раз.

Розділ 9 з першої операції

Построчно:

• 001 - прочерк, оскільки декларація первинна (заповнюється лише в уточненій декларації);
• 005 - порядковий номер операції у книзі продажів;
• 010 - код виду операції у книзі продажів;
• 020 - номер виставленого рахунку-фактури;
• 030 - дата рахунку-фактури;
• 035 - реєстраційний номер митної декларації;
• 036 (новий рядок) - зазначається при митних операціях, коди містяться у Товарній номенклатурі ЄАЕС;
• 040-090 - заповнюють при виправленні або виставленні коригуючого рахунку-фактури;
• 100 - ІПН і КПП покупця.

• 110 - ІПН і КПП посередника (не заповнюється);
• 120-130 - номер та дата документа про оплату;
• 140 - код валюти.
• 150-160 - вартість продажу з урахуванням податку у валюті рахунку-фактури та в рублях. Оскільки рахунок у рублях, рядок 150 не заповнюємо;
• 170-190 - вартість продажу без податку (окремо за ставками 20, 18, 10 та 0%). Усі операції Розділу 9 здійснювалися за ставкою 20%;
• 200-220 — сума ПДВ за ставками 20, 18 та 10% та вартість продажів, звільнених від сплати податку. ТОВ "ВЕСНА" заповнює рядок 200.

Розділ 9 за другою та наступними операціями

Майже повністю дублює попередні дві сторінки, за винятком порядкового номера операції, дати, ІПН покупця та суми продажу. По третій операції вказується код 02 з продажу, оскільки у разі фіксується передоплата майбутні поставки. Принцип заповнення той самий, але різняться величини, дати та реквізити покупця.

Підсумкові показники розділу 9

• 230 - загальна вартість продажів за ставкою 20% без урахування ПДВ;
• 235 - загальна вартість продажів за ставкою 18% без урахування ПДВ
• 240 - загальна вартість продажів - 10% без ПДВ;
• 250 - загальна вартість продажів - 0% без ПДВ;
• 260 - податок за ставкою 20%;
• 265 - податок за ставкою 18%;
• 270 - податок за ставкою 10%;
• 280 - сума, звільнена від податку.

Розділи 10 та 11 декларації заповнюють комісіонери та агенти, забудовники та фірми, що працюють за договором транспортної експедиції. Відомості вносяться з урахуванням журналу обліку рахунків-фактур. Розділ 12 оформляють неплатники податку або особи, звільнені з його сплати, при виставленні ними рахунків-фактур із включеним податком. ТОВ "ВЕСНА" ці розділи залишає порожніми.

Декларація ПДВ за 1 квартал 2019 року, бланк (формат.xls)

Заповнити декларацію в онлайн-сервісах можна на сайтах розробників бухгалтерського ПЗ - Моя справа, Контур, Небо та інші. Деякі сайти дозволяють це робити вільно, але зазвичай сервіси вимагають невеликої плати (до 1000 рублів).

Сервіс дозволяє:

1. Підготувати звіт
2. Сформувати файл
3. Протестувати на помилки
4. Роздрукувати звіт
5. Надіслати через інтернет!

Завантажити форму декларації з ПДВ 2019 у MS EXCEL

Зі звітності за 1 квартал 2019 року діє нова форма декларації з ПДВ. Вона затверджена наказом ФНП Росії від 28.12.2018 № СА-7-3/853@, який набув чинності з 19.03.2019 року.

Декларація з ПДВ у 2019 році у MS Excel

Декларація з ПДВ за 2017-2018 роки у MS Excel

Заповнюється автоматично у програмі Бухсофт: Підприємство, Бухсофт: Підприємець, а також у сервісі Бухсофт Онлайн.

Термін подання та здачі декларації з ПДВ, сплати податку

Платники ПДВ, податкові агенти, а також особи, зазначені в пункті 5 статті 173 НК РФ, повинні здавати декларації з ПДВ та перераховувати податок до 25 числа місяця, наступного за податковим періодом електронними каналами зв'язку.

Нагадаємо, декларація з ПДВ здається платниками податків 4 рази на рік - поквартально. Тому підготувати та здати її до податкової інспекції необхідно чотири рази: за 1 квартал не пізніше 25 квітня 2019 року, за 2 квартал не пізніше 25 липня 2019 року, за 3 квартал не пізніше 25 жовтня 2019 року та за 4 квартал не пізніше 25 січня 2020 року року.

Що змінилося у декларації з ПДВ

Зміну декларації з ПДВ 2019 року введено наказом ФНП Росії від 28.12.2018 № СА-7-3/853@ внесено кілька змін. Нова декларація з ПДВ з 2019 року зазнала таких правок:

• ФНП змінила всі штрих-коди.
• Рядки 010 та 030 розділу 3 доповнили ставками 20% та 20/120. Ці реквізити необхідні для відображення операцій, які розпочалися у 2018 році та закінчаться у 2019 році.
• У розділ 3 також додали рядки 043 та 044. Вони показують податкову базу та суму податку осіб, які відмовилися від ПДВ 0%, та учасників системи tax free.
• Для зазначення суми вирахування таких платників податків передбачено рядок 135. Розділ 9 доповнили стоком 036. За нею експортери товарів до держав-членів ЄАЕС зазначатимуть код товару.
• Додаток 1 розділу 9 тепер містить рядок 116 для зазначення цього коду.
• У листи дев'ятого розділу 9, де передбачено розподіл вартості продажу за податковими ставками, додали нове значення ПДВ – 20%.
• Інструкцію до декларації доповнено уточненнями для правильного заповнення розділу 2 покупцями вторинного алюмінію та сплавів, металобрухту. У додатку № 1 до інструкції з'явилися коди операцій з 1011432 до 1011443. Їх використовують учасники системи tax free, що компенсують виплачений іноземцями ПДВ, а також реекспортери, які застосовують ПДВ 0%.

Формування декларації з ПДВ в електронному вигляді

ФНП Росії наказом від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ затвердила новий формат файлу електронної звітності. Номер версії цього формату 5.05, частина III.

У комплексних програмах Бухсофт Підприємство, Бухсофт Спрощена система та Бухсофт Підприємець, а також у сервісі Бухсофт Онлайн можна сформувати файл електронної звітності декларації з ПДВ у новому форматі XML.

Сформований файл має бути представлений

« ПДВ декларація 2017-2018 бланк» — під час введення такого пошукового запиту знайдетьсябланк декларації з ПДВ, дійсний у 2017-2018 роках Порівняно з бланком 2015-2016 років його оновлено. Розглянемо його особливості та дізнаємось, де знайтизразок заповнення декларації з ПДВта скачати актуальнийбланк деклараціїпоПДВ.

Особливості податкової декларації з ПДВ (бланк 2017-2018 років)

Декларація з ПДВ, що застосовується для звіту з 1-го кварталу 2017 року, як і раніше, затверджена наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, але береться з його останньої редакції від 20.12.2016.

Декларація складається з титульного листа та 12 розділів, з яких обов'язковими для заповнення є титульний лист та розділ 1. Інші розділи заповнюються за наявності відповідних операцій. При цьому може виникнути потреба в оформленні додатків до розділів 3, 8 та 9.

Якщо даних для заповнення розділів в особи, яка зобов'язана подавати декларацію, відсутні, це не знімає з неї обов'язки подати декларацію. У цьому випадку вона буде подана лише у складі обов'язкових розділів, причому у розділі 1 у полях, призначених для даних про податок, замість цифр стоятимуть прочерки.

Докладніше про оформлення такої декларації читайте у статті .

Порівняно з декларацією 2015-2016 років принципових змін до оновленого бланку немає:

• зроблено низку редакційних правок у розділах 3, 4, 6, 8, 9;
• деталізовано рядки доходів у розділі 3, що призвело до загального збільшення числа рядків у цьому розділі;
• відповідно змінено і електронний формат бланка.

Відповідно до змін, внесених до бланку, уточнено і порядок його заповнення, що міститься в тому ж наказі ФНП Росії, яким затверджено форму декларації.

Розділи 8-12 являють собою регістри, в яких відображаються вихідні дані з ПДВ з облікових документів особи, що звітує. На підставі відомостей із розділів 8-12 інформація вноситься до основних розділів 1-7 декларації.

Розділи 8 та 9 заповнюються всіма платниками податків, які ведуть книги купівлі та продажу. Сюди заноситься повна інформація з цих книг, у тому числі з коригувальних та виправлених рахунків-фактур. Розділи містять програми для відображення даних, що потрапили до додаткових аркушів до книг.

Розділи 10 та 11 призначені для посередників, у тому числі тих, що не є платниками ПДВ. Структура розділів 10 та 11 аналогічна структурі розділів 8 та 9, але дані сюди заносяться з інших регістрів – обов'язкових для ведення посередником журналів обліку рахунків-фактур.

Розділ 12 заповнюється неплатниками ПДВ на підставі тих рахунків-фактур, які протягом звітного періоду було виставлено ними з виділенням суми ПДВ.

Розділи 8-12 декларації у разі подання її уточненого варіанту можуть бути скориговані. У цьому випадку на першому аркуші відповідного розділу слід проставити код актуальності відомостей.

Про правила підготовки та подання уточненої декларації з ПДВ читайте у цьому.

Зразок заповнення декларації з ПДВ 2017-2018 років

Зі зразком заповнення податкової декларації з ПДВ 2017-2018 років можна ознайомитися на сайті ФНП. До того ж тут знайдеться не лише зразок заповнення, а й бланк податкової декларації ПДВ.

Враховуючи великий обсяг інформації, яка має бути включена до декларації звичайними платниками податків, дані для її відображення краще формувати у бухгалтерській програмі. Тоді вони автоматично потраплять у звітність, сформовану у цій самій програмі. Там же в автоматичному режимі буде проведено перевірку даних декларації.

Про особливості заповнення окремих розділів декларації читайте у статтях:

Посередники та неплатники ПДВ за невеликого обсягу документів, що вимагають відображення у декларації, можуть скористатися бланками, включеними до програм електронної подання звітності, у тому числі на сайті ФНП.

Де знайти бланк декларації з ПДВ 2017-2018 років

Оптимальне рішення для всіх, хто має звітувати з ПДВ, — використовувати для ведення обліку бухгалтерські програми, в яких є не лише бланк декларації, а й можливість його автоматичного заповнення на підставі облікових даних, перевірки та відправки до ІФНС або вивантаження у програму електронного звітування .

Про те, як можна перевірити правильність внесення даних до декларації, читайте у матеріалі .

Якщо ж вам таки знадобиться завантажити бланк декларації з ПДВ 2017-2018 років окремо, це можна зробити на нашому сайті.

Підсумки

За потреби ви можете завантажити бланк декларації з ПДВ, розміщений у цій статті, проте доцільніше при заповненні декларації використовувати програмні продукти, що містять не лише актуальний бланк декларації, а й вбудовані системи перевірки та надсилання декларації до ІФНС.

Правильно заповнити декларацію за 3-й квартал 2017 вам допоможе наш.