Ця довідка може знадобитися в багатьох ситуаціях і при заповненні часто виникають запитання. Такі як: де містяться актуальні коди країн або яка ознака проставляється в документі. Цей текст покликаний розсіяти сумніви та допомогти успішно здати документи, наприклад, у податкову.
Загалом цей документ відображає рівень доходів та податків фізособи за певний період. При заповненні зазвичай береться календарний робочий рік і після закінчення року довідка здається бухгалтерією в податкову. Крім того, за заявкою працівника, може бути надана йому для таких потреб:
- може стати в нагоді, якщо той бере велику банківську позику, а у випадку з іпотекою та автокредитами довідка обов'язкова
- іноді запитують у відділі кадрів під час працевлаштування, а з іншого боку буває, що таку довідку автоматично видають
- у податковій для оформлення відрахувань (наприклад, якщо у батьків дитина навчається платно у ВНЗ, вони мають право на відрахування)
- для підрахунку пенсії
- усиновленні
- судові позови, особливо пов'язані з трудовими відносинами
Довідка безоплатно готується в триденний термін і на ній має бути розпис керівника, скріплений печаткою (якщо вона застосовується). У той самий час, якщо працівник змінив кілька робочих місць протягом року, то роботодавець вправі скласти довідку лише період роботи з його підприємстві.
Ознаки 1 та 2 у довідці
Одним із складних питань для заповнювача є якась ознака ставити.
Довідка з ознакою 1 заповнюється по кожному співробітнику, якому компанія виплачувала кошти та утримувала з них податок, а також за тими засобами, за якими неможливо утримати. Подається до ФНП не пізніше 1 квітня.
Якщо неможливо стягнути ПДФО, то окремо складається довідка з ознакою 2. Наприклад, якщо було зроблено подарунок дорожчий за чотири тисячі людині, яка не є працівником фірми. Довідку потрібно надати до 1 березня та в ній вказати суму доходу, з якої неможливо утримати податок та потенційний розмір податку.
Таким чином, якщо є доходи, за якими не можна сплатити податок, доведеться скласти 2 довідки на людину з ознаками 1 і 2. У першій відобразити всі отримані працівником доходи, у другій тільки ті доходи, з яких неможливо заплатити податок.
Де дізнатися достовірний код країни
Країн ОКСМ затверджено постановою Держстандарту від 14 грудня дві тисячі першого за номером 529-СТ. Для цього документа постійно виходять оновлення, тому потрібно знайти версію в останній редакції. Існує кілька сайтів із правовою інформацією, які стежать за актуальністю своїх баз даних. Тому можна скористатися ними. На сайтах ця інформація є абсолютно безкоштовною.
Також цей документ міститься безпосередньо на сайті Держстандарту, але лише у початковій версії, а всі його редакції окремо. Тобто користувачеві самому доведеться звіряти всі зміни з початковим варіантом ухвали, що вкрай незручно.
Заповнення 2 ПДФО для громадянина Росії
Форма складається з кількох розділів.
У цій верхній частині знаходяться два розділи і сюди необхідно вписати наступні реквізити:
- назва податкового агента, тобто організації, яка виписує довідку
- ознака, що означає можливість чи неможливість сплати податку
- номер довідки, а також за який період і якого числа вона складається
- територіальний код податкової, де стоїть на обліку підприємство
- номер коригування (нуль означає, що в документі ще не були зроблені будь-які виправлення)
- телефон підприємства з міжміським кодом
- реквізити організації: ІПН, та КПП (для ІП прочерк)
- ІПН громадянина, для якого заповнюється форма
- ПІБ та дата народження працівника
- статус платника податків (для російського резидента один)
- код РФ чи код країни, звідки приїхав працівник
- код документа (двадцять один означає паспорт) та його серія, номер
- адресу, за якою живе службовець
Друга частина довідки складається з трьох розділів, де зазначаються доходи за місяцями, відрахування та сума обчисленого податку та сплаченого податку.
У розділі три вказані закодовані види одержаного доходу. Так, у цьому прикладі зарплата відображається кодом 2000, відпустка за допомогою коду 2012, а в дванадцятому місяці 2720 отриманий подарунок. Що стосується коду 501 це стандартне максимальне відрахування у розмірі чотирьох тисяч з отриманого подарунка. Все що вище оподатковується ПДФО.
У четвертому розділі відображаються відрахування. Так, відрахування з кодом 126 до вісімнадцяти років.
П'ятий розділ для підрахунку ПДФО. Склавши всі доходи за кожним місяцем (включаючи подарунок) отримаємо 282 000 руб. По відрахуванням відповідно виходить 23 000 + 4000 = 27 000 руб. Разом основа, з якою обчислюється податок, дорівнює 282 000 – 27 000 = 255 000 крб. А розрахований податок 255000 * 13% = 33150 руб.
Але в цьому прикладі робітниця Винник звільнилася першого грудня і, відповідно, бухгалтер у грудні не має бази для отримання податку з вартості подарунка, що перевищує чотири тисячі. Адже відрахування дається лише у розмірі чотирьох тисяч, а подарунок коштує 12 000, тому з різниці 12 000 - 4000 = 8000 руб. слід сплатити податок. Але оскільки Винник не працює, це неможливо і бухгалтер пише у спеціальному полі суму, яку вдалося втримати, тобто 8 000 * 13% = 1 040 крб. А в тих полях, де вказується утриманий та перерахований податок, пишеться сума обчисленого податку, зменшена на цей податок, який неможливо стягнути.
Оскільки утворився податок неможливий до сплати, слід додатково скласти 2 ПДФО із зазначенням ознаки 2. Де загалом ставляться ті самі дані, але у доходах вказується лише вартість цього подарунка і несплачений податок розраховується лише з нього.
Особливості оформлення довідки для іноземного громадянина
Для іноземців заповнення не особливо відрізняється, але є кілька розбіжностей:
Таким чином, заповнення довідки не є особливо складним процесом. Головне не заплутатися у великій кількості цифр та вписувати правильні коди. Уся ця інформація є в урядових документах.
Напишіть своє питання у форму нижче
Обговорення: є 1 коментар
Добридень.
Так не можу зрозуміти при заповненні в 1с зміну документів у іноземного громадянина, в закордонний паспорт поставлено позначку РВП. Який вид документа мені вказувати 10 чи 15? І серія та номер вказувати паспорт?
Відповісти
Основний документ, що регламентує заповнення бланку 2 ПДФО – наказ Федеральної податкової служби від 30 жовтня 2015 року з усіма змінами, зареєстрованими на дату складання показників. Крім ІМНС, для якої відомості про доходи формуються після закінчення звітного року, довідка може знадобитися фіз. особі у багатьох ситуаціях. Деякі поля викликають труднощі при заповненні, наприклад, код регіону вказати в другій частині. Якщо для резидента РФ питань немає, що робити з нерезидентами. Розглянемо у огляді всі нюанси формування цієї графи згідно з класифікатором країн світу ОКСМ.
Під час заповнення другої частини декларації 2 ПДФО показники до осередків вносять щодо даних про фізичну особу:
- ІПН в Росії - даний параметр підтверджує постановку співробітника на облік у фіскальному органі. Якщо номер не надано, заповнювати відомості не потрібно;
- ІПН у країні громадянства – якщо ІПН або його аналог фізичній особі присвоєно в країні громадянства, потрібно вказати його. Ця графа для жителів Росії не заповнюється;
- осередки з прізвищем, ім'ям та по батькові оформляються відповідно до паспортних даних, якщо по батькові відсутня, заповнювати графу не потрібно. Якщо в документі іноземця немає перекладу російською мовою, відомості переносять латиницею;
- для поля про статус платника податків необхідно вибрати одну з шести ознак:
Якщо протягом календарного року працівник, трудящийся до, змінював статус й у певний період був резидентом Росії, слід зазначити у полі статус статус ознака 1;
- відомості про дату народження вказують у форматі ДД ММ РРРР;
- поле про громадянство заповнюють згідно з класифікатором країн. Код Росії – 643, для жителів Республік Вірменія та Азербайджан – шифри країн 051 та 031 відповідно.
Якщо у фіз. особи – іноземного співробітника відсутнє громадянство, вказують на шифр держави, яка видала документ, що підтверджує особу;
- у графі «Код документа» обирають відповідний шифр із додатку №1 до наказу податкової служби. Наприклад, для довідки 2 ПДФО: ознака для посвідки на проживання – 12, для паспорта вказують 21, для військового квитка – 07;
- у полі даних про серію та номер бланка заповнюють інформацію про документ, що засвідчує особу без вказівки знака №.
Наказом від 17 січня 2018 року запроваджено нову форму декларації 2 ПДФО, де відсутні відомості про місце проживання фіз. особи. Вказувати адресу у довільній формі не слід.
Заповнення коду країни іноді ставить у скруту. Як знайти шифр? Наприклад, для Республіки Білорусь, може й не важко – це 112, для України – 804, але не всі країни перераховані в загальному класифікаторі. У такому разі обирають шифр тієї держави, яка видала документ, що засвідчує особу фіз. особи.
Якщо іноземний громадянин з Республіки Таджикистан, Республіки Узбекистан або Республіки Казахстан працює з оформленням патентного договору та сплатою авансових платежів, слід зазначати код країни 762, 860 та 398 відповідно, ознака статусу для них – 6. Дані правила заповнення коду країни належать і для мешканців Республіки Молдова – код 498.
Приклад заповнення довідки 2 ПДФО для громадянства РФ з урахуванням оновлень від 17 січня 2018 року у розділах 2, 4 та 5 виглядає так:
Особливості заповнення декларації 2 ПДФО для іноземного співробітника
Для заповнення звіту керуються наказом ФНР та Податковим кодексом. Формування 2 ПДФО декларації для іноземного громадянина практично нічим не відрізняється від резидента РФ, але є кілька особливостей для відображення відомостей у деяких полях:
- Тариф ПДФО залежить від кількості днів проживання в країні. Якщо місце проживання платника податків до більше 183 днів у році, отже, його статус змінено на «резидент», і цього немає необхідності отримувати громадянство РФ. Відповідно в осередку про статус можна вказувати ознаку 1, ставку ПДФО – 13%;
- якщо працівник проживає менш зазначеного періоду, отже, під час заповнення 2 ПДФО звіту нерезиденту вказують ознаку 2 та розраховують ПДФО за тарифом 30%. Для переселенців із держав ЄврАзЕС прибутковий податок обчислюється за ставкою 13% із загального доходу в Росії, але потрібне обґрунтування цього статусу;
- якщо є дані про присвоєння російського ІПН, відповідне значення про закордонні відомості можна не позначати;
- у графі “паспорт” для іноземного співробітника слід зазначати ознака 10 – закордонний паспорт для громадян, які постійно проживають за кордоном та тимчасово знаходяться на території РФ;
- якщо іноземний громадянин працює біля РФ виходячи з патенту, у частині довідки 2 ПДФО слід зазначити відомості про авансових перерахуваннях. Якщо видано дозвіл на зниження розміру, потрібно також позначити номер і дату такого документа.
Висновок
Наповнення всіх полів – процес дуже легкий. Важливо знати, де можна уточнити громадянство фіз. особи, наприклад код Росії чи країни, яка видала документ для довідки 2 ПДФО, та як заповнити бланк за його відсутності. Усі показники є у законодавчих актах на офіційних сайтах, на сторінці Управління Федеральної Міграційної Служби УФМС, у разі зміни яких дані оперативно оновлюються.
За старою формою від 17.11.2010
УВАГА:наказом ФНП Росії № ММВ-7-11/485@ від 30.10.2015 затверджено нову форму 2-ПДФО.
Внизу сторінки - два зразки довідки 2-ПДФО: за новою формою та за старою.
Натискайте на кожне поле інструкції, щоб з'явилася докладна інформація.
Поле «Ознака»
Поле «Номер коригування»
Необхідно вказати:
00 - при складанні первинної довідки
01, 02, 03 і т.д. до 98 - при складанні коригуючої довідки
99 - при складанні анулюючої довідки
Поля «Податковий агент», «ІПН» та «КПП»
Податковий агент: організації вказують, наприклад, ТОВ «Фантік», а підприємці – ІП+ПІБ
ІП вказують тільки ІПН, а організації ІПН та КПП
Поле «ПІБ працівника»
При зміні прізвища працівника – вкажіть його нове прізвище. При цьому у податковій інспекції відомостей про нове прізвище працівника може не опинитися. Тому наперед приготуйте копію його паспорта. По-батькові вказується за наявності.
Прізвище та ім'я іноземних працівників дозволяється вказувати латинськими літерами.
Поле «Статус платника податків»
Ставите 1 - якщо працівник є резидентом РФ (протягом 12 наступних поспіль місяців пробув біля РФ 183 і більше календарних днів).
Ставите 2 - якщо працівник перестав бути резидентом РФ (пробил біля РФ менше 183 календарних днів).
Ставіть 3 – якщо працівник є висококваліфікованим фахівцем.
Відповідно до тексту закону, висококваліфікованим визнається «іноземний громадянин, який має досвід роботи, навички чи досягнення в конкретній галузі діяльності, якщо умови залучення його до трудової діяльності в Російській Федерації передбачають отримання ним заробітної плати у розмірі двох і більше мільйонів рублів за один рік» .
Крім того, висококваліфіковані фахівці набувають статусу податкових резидентів РФ з першого дня дії їх трудового договору, а не після закінчення 183 днів перебування в РФ.
Наразі (з грудня 2015 року) запроваджено додаткові коди статусів платника податків:
Ставіть 4 – якщо працівник є учасником державної програми добровільного переселення співвітчизників, які проживають за кордоном.
Ставите 5 - для працівників-іноземців, які мають статус біженців або отримали тимчасовий притулок у Росії.
Ставите 6 – для працівників-іноземців, які працюють на підставі патенту.
Поле «Код документа, що засвідчує особу»
Для паспорта громадянина РФ – код 21.
УВАГА: з грудня 2015 року змінено код для Свідоцтва про надання тимчасового притулку на території РФ. Тепер необхідно вказувати код 19 замість коду 18.
Поле «Адреса місця проживання в РФ»
Вказується адреса працівника за місцем його постійної реєстрації на підставі паспорта чи іншого документа, що підтверджує.
Адреса тимчасової реєстрації не пишеться.
Тут також зазначається адресу, яким працівник-іноземець зареєстрований РФ за місцем проживання чи за місцеперебування.
Поле "Код країни проживання"
Це поле заповнюється лише щодо нерезидентів РФ та іноземців.
Вказується код країни та адреса місця проживання працівника у країні постійного проживання.
Розділ 3. «Оподатковувані доходи».
У шапці цього розділу ставте податкову ставку:
13% - для резидентів РФ.
30% - для нерезидентів РФ.
Графа «Код доходу»
Кожному виду доходу відповідає власний код.
Так, наприклад, із зарплати – 2000, за відпускними – 2012 та ін.
Для доходів, за якими окремого коду не передбачено, ставиться - 4800 «Інші доходи»
При виплаті премій – якщо виплата за трудові досягнення – код 2002. Якщо премію приурочено, наприклад, до свята – це будуть уже інші доходи – 4800.
Повний перелік кодів за доходами.
Графа «Код відрахування»
Тут відображаються лише професійні відрахування та відрахування, передбачені ст. 217 НК РФ.
Коди для таких відрахувань знайдіть . Прокрутіть таблицю нижче, коди для цих відрахувань починаються з коду 403, там по заголовку відповідних відрахувань самі побачите.
Розділ 4. "Податкові відрахування".
Тут зазначаються стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування, надані працівнику у звітному році.
По кожному з цих відрахувань знайти код зможете все в тій же таблиці "Коди видів відрахувань платника податків". Посилання на неї ми навели в попередньому Розділі 3 – графа «Код відрахування» (див. вище).
Поля «Повідомлення, що підтверджує право на соціальне та майнове відрахування».
Для надання соціального (за лікування та навчання) та майнового відрахування потрібно отримати у податковій повідомлення про право на це відрахування, дані якого у цих полях і вказуємо.
Розділ 5. «Загальні суми доходу та податку».
Поле "Загальна сума доходу"- Вказується загальна сума всіх рядків розділу 3.
Поле "Податкова база".
Вказується різниця між загальною сумою доходу та всіма податковими відрахуваннями.
Поле "Сума податку обчислена".Вказується сума обчисленого ПДФО.
Розраховуємо: Податкова база * 13% (податкова ставка)
Поле "Сума фіксованих авансових платежів".
Це поле заповнюється лише щодо іноземців, які працюють за патентом.
Поле "Сума податку утримана".Вказується сума утриманого ПДФО.
Поле "Сума податку перерахована".Вказується сума перерахованого до податкової ПДФО.
Поле «Сума податку, надміру утримана податковим агентом».
Вказується сума надмірно утриманого ПДФО.
Загалом за законом надмірно утриманий податок має бути повернений працівникові, але якщо не встигають цього зробити до терміну здачі довідки 2-ПДФО (до 1 квітня), тоді ця сума вноситься в дане поле.
Поле "Сума податку, не утримана податковим агентом".
Вказується сума ПДФО, не утримана у звітному періоді.
Відображення у 2-ПДФО можливих ситуацій
УВАГА: з 1 січня 2016 року (згідно з п.6 ст. 226 ПК РФ) ПДФО, утриманий з лікарняних (включаючи допомогу з догляду за хворою дитиною) та відпускної допомоги, потрібно буде перераховувати до бюджету не пізніше останнього дня місяця, в якому вони виплачено.
Ситуація:зарплату нарахували у грудні 2016, а виплатили на початку січня 2017. У цьому випадку грудневу зарплату відображаємо у довідці ПДФО за 2016 рік, включаючи пункти «Сума податку обчислена» та «Сума податку утримана».
Так, незважаючи на те, що фактично ПДФО буде утримано лише у січні чи навіть пізніше, його суму все одно включаємо до пункту «Сума податку утримана» довідки за 2016 рік.
Виняток: зарплату було нараховано у 2016 році, але у 2017 так і не було виплачено до терміну здачі 2-ПДФО (до 1 квітня). Тоді цю зарплату потрібно включити до довідки 2-ПДФО за 2017 рік.
Ситуація:доходи працівника протягом року оподатковувалися за різними ставками. ФНП пропонує послідовно заповнювати дані в розділах 3 і 5 спочатку для однієї ставки, потім - для іншої.
При цьому довідка 2-ПДФО має бути одна.
- Зразок заповнення довідки за новою формою 2-ПДФО -
- Зразок заповнення довідки за старою формою 2-ПДФО -
Якщо в компанії або на ІП працюють громадяни іншої держави, то певного моменту їм також може знадобитися довідка про доходи. При цьому треба обов'язково враховувати низку особливостей. Далі про них.
Загальні відомості про довідку 2-ПДФО
Офіційний документ, що видається працівнику і відображає його дохід за певний період, має назву 2-ПДФО. Він також включає дані щодо суми податку, яку виплатив його одержувач. Таким чином, у довідці 2-ПДФО іноземний працівник повинен побачити:
- назву та реквізити підприємства, на якому він працює, контактні дані роботодавця;
- свої особисті дані;
- суму отриманого (зазвичай за рік) доходу, що підлягає оподаткуванню за 13% (базовою) або іншою ставкою;
- всі застосовані у звітний період податкові відрахування - на придбання нерухомого майна, за соціальними програмами, базовий. Обов'язково вказують та його коди.
Зазвичай видає довідку спеціаліст бухгалтерії протягом трьох днів.
Якщо працівник – іноземець
Для іноземних осіб, які не мають російського громадянства, не створено спеціальних бланок 2-ПДФО. Довідки включають ряд полів для вказівки специфічної інформації.
Поля довідки 2-ПДФО
Останні зміни закону скоригували зовнішній вигляд довідки, і тепер документ про доход тієї чи іншої особи має чимало полів, які потребують уважного заповнення. Звичайні правила не цілком підходять, коли потрібно оформити 2-ПДФО для іноземного громадянина. Тому нижче наведено інструкцію щодо заповнення основних полів.
«Ознака»Тут вказують "1", якщо обчислення проводилися у звичайному порядку. Коли «2» – у цій графі говорять про те, що ПДФО не вдалося втримати частково чи повністю.
«Номер коригування»Номер проставляють нульовий – «00», якщо довідку за період видано вперше. Подальше нарощування номера відповідає документам, що коригують, по порядку. Можливе складання та анулюючої попередні довідки. Їй присуджують номер "99".
Розділ 1: дані про податкового агента
Тут представлені контакти та реквізити організації, від імені якої видано довідку.
"Податковий агент"Тут вказують назву компанії.
Розділ 2: дані про фізособу
ІПН в Росії
Російський ІПН може бути зазначений за наявності такого. Але у будь-якому разі незаповнення цього поля не є порушенням.
Закордонний ІПНЦю графу також заповнюють за бажанням. І якщо такий номер є, його краще зазначити. Варто враховувати, що за межами нашої країни цей ідентифікатор може мати іншу назву та формат.
П.І.Б. підлеглогоНаписання прізвища, імені та по батькові має повністю збігатися з тим, що зазначено у пред'явленому посвідченні особи. Стосується це твердження та мови заповнення довідки: з паспорта на латиниці ім'я та прізвище краще так і переписати. Допустимо опустити по батькові, якщо людина його не має спочатку.
Статус платникаБудь-яка людина, яка перебуває на території РФ і отримує тут дохід, повинна бути зареєстрована тут у податкових органах з наданням одного з шести статусів: резидент або нерезидент країни, біженець, фахівець високої кваліфікації і т.д.
Зверніть увагу, що до 2016 року статусів було лише три.
Громадянство (код країни)Код громадянства вказують згідно з прийнятим у РФ класифікатором. Використовують цифровий тризначний варіант.
Код посвідчення особиНайчастіше особистість підтверджується паспортом (код – 10). Однак допустимі й інші варіанти, якщо вони згадані у першому додатку до порядку заповнення довідки про доходи.
Адреса місця проживання у РосіїТут слід зазначати актуальні дані про реєстрацію іноземного працівника РФ за місцем перебування чи проживання.
Майте на увазі: під час заповнення цієї графи актуальними даними наступні два поля не вимагають внесення інформації. В іншому випадку потрібно обов'язково вказати код країни, з якого приїхав працівник, та адресу його проживання у ній.
Код країни проживанняТут відзначають цифровим кодом, у якій за межами Росії постійно проживає (проживав) іноземний громадянин.
АдресаМається на увазі адресу проживання поза РФ. Формат заповнення поля може використовуватись будь-який. Шрифт припустимо, як кириличний, і латиниця.
Розділ 3: Доходи, що оподатковуються, за відповідною ставкою
У шапці розділу чітко вказують розмір процентної ставки, за якою оподатковується дохід. Для нерезидентів діє підвищена ставка 30%, а резиденти віддають до скарбниці 13% нарівні з російськими громадянами.
Буває, що ставка для працівника змінювалася протягом періоду, що розглядається, залежно від виду доходу. Тоді підсумовування та обчислення у розділах 3, 4 та 5 слід виконувати окремо для кожної ставки.
Код доходуЗаповнюють 4-значним цифровим кодом. Якщо в переліку не було знайдено відповідного ідентифікатора, використовують код 4800 - інші доходи.
Крім доходів у грошовій формі, тут слід зазначити і будь-які інші форми надходжень, у тому числі натуральну.
Розділ 4: відрахування
Крім перерахування всіх належних відрахувань, розділ включає і дані про дозволи, отримані в податковій інспекції та підтверджують право на те чи інше відрахування.
Розділ 5: підсумкові суми доходу та податку
У цьому розділі зібрана вся цифрова інформація, а також проводяться обчислення. Зокрема, тут зазначають:
- суму доходу за період;
- податкову базу, тобто різницю між доходом та всіма застосованими відрахуваннями;
- розраховану, фактично утриману та перераховану до бюджету суму податку (зазвичай збігаються);
- надмірно утриману суму податку, яка з будь-якої причини не була повернена працівникові.
Зміни у формі 2016 року
Є деякі особливості видачі 2-ПДФО для іноземного громадянина, чия трудова діяльність ведеться на підставі патенту. І тут податок оплачується авансом, і потім виробляється перерахунок. Для обліку таких попередніх платежів у розділі 5 з'явився окремий рядок. До неї вписують їхню загальну суму.
Торкнулися зміни і довідник кодів документів, що надаються. Тепер при зверненні за довідкою 2-ПДФО іноземний працівник, який має документ про тимчасовий притулок, отримає код 19, а не 18 у відповідній графі.
