З 16 січня 2018 року підтвердити статус податкового резидента РФ, а також перевірити його наявність стало набагато простіше. Це можна зробити віддалено, практично онлайн, на офіційному сайті Податкової служби Росії, де запрацював новий однойменний сервіс. Ним можуть скористатися з податковою метою для підтвердження свого статусу не тільки фізичні особи, але також ІП та юридичні особи. Розповідаємо, як функціонує новий сервіс.

Новий порядок підтвердження податкового резидентства

З середини січня 2018 підтвердження статусу податкового резидента РФ стало можливим за допомогою нового електронного сервісу сайту ФНП Росії. Він так і називається - "Підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації":

Нагадаємо, що з 1 липня 2017 року у податківців з'явився новий обов'язок: за заявою видати йому чи його представнику електронний чи паперовий документ, що підтверджує статус податкового резидента РФ (підп. 16 п. 1 ст. 32 ПК РФ).

Паперова форма, електронний формат та порядок видачі довідки про підтвердження статусу податкового резидента Росії закріплені наказом ФНП від 07 листопада 2017 року № ММВ-7-17/837.

Якщо бути точніше, у наказі наведено зразок заяви, що підтверджує статус податкового резидента РФ і сам документ про статус (окремої назви він не має).

Як зареєструватися

Щоб розпочати підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації, необхідно пройти реєстрацію у новому сервісі. Є кілька способів:

через електронну пошту та пароль;
ІПН + пароль від особистого кабінету фізособи на сайті ФНП;
кваліфікований сертифікат ЕП;
обліковий запис сайту держусуг.

Для кого призначено новий сервіс

Цікаво, що цей сервіс адресований як звичайним фізичним особам (ст. 207 НК РФ). Через нього передбачено також підтвердження статусу податкового резидента РФ юридичної особи (ст. 246.2 НК РФ) та індивідуального підприємця.

Для цієї мети тепер служить спеціальний унікальний код перевірки, який податківці автоматично ставлять на кожному документі (див. останній рядок на малюнку вище).

Перевірити, чи дійсно видано документ про статус податкового резидента РФ, на сайті ФНП можуть абсолютно всі зацікавлені особи. Будь-які авторизації, паролі, коди, логіни тощо не потрібні.

Податковий кодекс Російської Федерації встановлює різні ставки оподаткування для податкових резидентів РФ та осіб, які не є податковими резидентами. У зв'язку з цим для попередження ситуацій з подвійним оподаткуванням відповідно до міжнародних угод часто виникає питання, як можна підтвердити статус податкового резидента РФ,куди слід звертатися за отриманням підтвердження та які документи при цьому необхідно надати.

Визначення податкового резидента надано в Податковому кодексі Російської Федерації (див. п. 2 ст. 207). Факт встановлення податкового резидентства залежить від часу перебування фізичної особи у Росії протягом календарного року.

Хто є податковим резидентом РФ

Податковим резидентом РФ визнається фізична особа, якщо вона протягом року, тобто 12 місяців, наступних поспіль, фактично перебувало у РФ щонайменше 183 календарних днів. Однак міжнародними договорами може бути встановлено інше визначення податкового резидента, про що йдеться у ст. 7 НК РФ.

Починаючи з 1 січня 2017 року, податкові органи наділені обов'язком на вимогу платника податків надавати йому документ, що підтверджує його податковий статус. Документ може бути поданий у паперовому вигляді або в електронній формі.

Потрібно зазначити, що Наказ про затвердження форми заяви про надання документа, що підтверджує статус податкового резидента РФ, та Порядок подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації (Додаток № 3 до наказу ФНП Росії № ММВ-7-17/837@ від 07 листопада 2017 р.), зареєстровані в Мін'юсті 27 листопада 2017 року, але поки що на даний момент не затверджені.

Тому ми розглянемо інший спосіб підтвердження статусу податкового резидента РФ, який не має на увазі отримання підтвердження від податкового органу (ч. 6 ст. 13 Федерального Закону № 401-ФЗ від 30 листопада 2016 р. та пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ) .

Як підтвердити статус податкового резидента РФ для сплати ПДФО

Говорячи про те, як можна підтвердити статус податкового резидента РФслід також зазначити, що не лише розмір ставки податку на доходи фізичної особи відповідно до ст. 224 НК РФ, залежить від податкового статусу платника податків. Податковий статус визначає також застосування оподаткування з ПДФО до доходів, отриманих від певних джерел та звільнення від оподаткування у певних випадках (ст. 209 та п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Податковий статус перестав бути постійної величиною. Він визначається податковим агентом громадянина, зокрема роботодавцем чи банком, і навіть іншими особами залежно від одержуваного доходу кожну дату отримання їм доходу залежно від часу, фактично проведеного біля країни. Остаточно податковий статус особи визначається за підсумками минулого податкового періоду, яким відповідно до ст. 216 НК РФ, визнається рік.

Таким чином, доки податковий період не закінчився, при кожному отриманні фізичною особою доходу її податковий агент має самостійно визначити податковий статус особи. Офіційно затвердженого порядку підтвердження часу, фактично проведеного біля РФ, у податковому законодавстві РФ не передбачено, тому податкові агенти отримують необхідні відомості самостійно, за необхідності запитуючи необхідні документи у громадянина. Тобто в кожній ситуації одержання особою доходу її податковий агент самостійно визначає її податковий статус.

Які документи можуть підтвердити факт перебування особи на території РФ

Дані з табеля обліку робочого дня;
Копії сторінок паспорта з відмітками органів прикордонного контролю про час перетину кордону;
Документи про реєстрацію за місцем проживання або за місцем перебування, оформлені відповідно до порядку, встановленого в законодавстві РФ;
Відомості з міграційних карток.

У результаті такого порядку за підсумком року можлива ситуація, коли податковий статус платника податків зміниться, наприклад, він набуде статусу податкового резидента РФ, при цьому знадобиться зробити перерахунок суми ПДФО.

Для перерахунку потрібно по закінченні податкового періоду подати до податкового органу податкову декларацію та документи, що підтверджують податковий статус платника податків у цьому році. При цьому податковий орган здійснює перерахунок (ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ) і здійснює у зв'язку з набуттям особою статусу податкового резидента РФ.

Підтвердження статусу податкового резидента РФ для уникнення подвійного оподаткування

Порядок підтвердження податкового статусу, зокрема необхідні документи, зазначені в Інформаційному повідомленні ФНС Росії «Про процедуру підтвердження статусу податкового резидента РФ».

Отримати підтвердження статусу податкового резидента РФ громадяни РФ, іноземні громадяни та особи без громадянства можуть у МІ ФНП Росії за ЦОД (у Міжрегіональній інспекції ФНП Росії з централізованої обробки даних). Оскільки підтвердження надається на основі фактично проведеного на території країни часу, за поточний податковий період підтвердження починають видавати не раніше 3 липня поточного року.

За попередні роки підтвердження можна отримати у будь-який час. Для цього потрібно лише подати необхідні документи, щоб підтвердити час, фактично проведений на території Росії.

Якщо вам необхідно отримати підтвердження свого податкового статусу за період до 3 років до дати подання заяви, ви повинні будете подати копії за відповідні податкові періоди. На копіях мають бути проставлені позначки податкового органу, крім того, необхідно додати платіжні документи, згідно з якими можна підтвердити факт сплати податку за відповідними операціями, щодо яких було можливе подвійне оподаткування. Таким чином, щоб отримати підтвердження податкового статусу за певний податковий період, ви повинні подати такі документи:

1. Заява в письмовій формі, в якій необхідно вказати такі дані:

ПІБ заявника та його контактний телефон;
Найменування іноземної держави, для подання до податкового органу якого потрібно підтвердження податкового статусу;
ІПН заявника;
Рік, за який ви бажаєте отримати підтвердження статусу;
Список додатків.

2. Копія документа, що засвідчує особу заявника;

3. Копії документів, згідно з якими особа отримувала доходи в іноземній державі, наприклад:

Копія Якщо цей документ представлявся раніше, повторне його подання не потрібне, ви повинні вказати посилання на лист, до якого було додано копію договору;
Рішення загальних зборів акціонерів щодо виплати дивідендів;
Документи, відповідно до яких ви отримували пенсію з-за кордону;
Інші документи, що підтверджують отримання прибутків;

4. Якщо заяву представляє громадянин РФ - копії всіх сторінок закордонного паспорта, якщо він є;

5. Таблиця розрахунку часу перебування в Росії згідно з формою (див. Додаток до Інформаційного повідомлення ФНП Росії від 26 лютого 2008 р.);

6. Для обгрунтування часу, фактично проведеного біля РФ, подаються довідки з місць роботи, табелі обліку робочого дня, копії квитків, копії відміток у паспорті про час перетину державного кордону тощо. Дані документи потрібні для іноземних громадян або осіб без громадянства, які прибули в Росію з території іноземних держав і з якими РФ мають діючі міжнародні угоди про безвізовий режим.

Крім безпосереднього подання заяви, ви можете надіслати її з додатком усіх необхідних документів поштовою поштою з повідомленням про доставку та описом додатків.

Адреса для відправлення: 125373, м. Москва, Похідний проїзд, домоволодіння 3, стор. 2. Також ви можете передати документи та заяву в експедицію ФНП Росії за адресою м. Москва, вул. Неглинна, д. 23.

Ваша заява буде розглянута протягом 30 календарних днів з моменту надходження його до МІ ФНП Росії з ЦОД.

Що підтверджує податковий статус фізичної особи

Довідка встановленого зразка;
Форма, встановлена законодавством іноземної держави, засвідчена підписом уповноваженої особи та печаткою податкового органу. Така форма може видаватися на підтвердження податкового статусу тільки в тому випадку, якщо ФНР Росії була повідомлена про наявність таких форм компетентними органами іноземної держави. Також інформація про ці форми може бути розміщена на офіційному сайті компетентного органу держави, цього теж буде достатньо для оформлення відповідної форми для подання до податкового органу іноземної держави.

За загальним правилом фізична особа одержує підтвердження свого податкового статусу в одному примірнику. Але якщо іноземна держава відповідно до свого законодавства вимагає подання підтвердження у двох і більше екземплярах, і компетентні органи цієї держави повідомили ФНП Росії в установленому порядку про наявність такої особливості законодавства, підтвердження буде видано особі у необхідній кількості примірників.

Загальна інформація

З 18.02.2008 року видачу підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації (далі – Підтвердження), здійснює Міжрегіональна інспекція Федеральної податкової служби з централізованої обробки даних (далі – МІ ФНП Росії з ЦОД).

Видача Підтвердження здійснюється фізичним особам, які зареєстровані як індивідуальні підприємці, поставлені на облік у податкових органах і здійснюють сплату на території Російської Федерації податків і зборів, передбачених договорами (угодами, конвенціями) про уникнення подвійного оподаткування (далі – Угоди).

Перелік необхідних документів для юридичних осіб

Для російських організацій та відокремлених підрозділів іноземних організацій:

повного найменування організації, адреси (місця знаходження) організації, ІПН, КПП, ОГРН;

Заява має бути підписана керівником організації або її уповноваженим представником.

Довідково. Якщо заяву підписано уповноваженим представником організації (відповідно до статей 27 і 29 Податкового кодексу Російської Федерації) необхідно додатково подати оригінал документа, що підтверджує повноваження цієї особи представляти інтереси організації з цього питання.

б) копії документів, що свідчать про можливість або факт отримання доходів в іноземній державі. До таких документів належать:

- - договір (контракт);
  - статутні документи (з метою звільнення коштів, спрямованих організацією своєму відокремленому підрозділу в іноземній державі, від оподаткування у цій державі).
Копії зазначених документів мають бути підписані керівником та завірені печаткою організації.

Довідково. Якщо копія договору (контракту), чинного понад рік, з метою видачі підтвердження вже представлялася раніше в МІ ФНП Росії з ЦОД, повторного подання її не требуется. Для цього в заяві організації має бути посилання на лист, яким копія згаданого договору (контракту) надсилалася раніше.

Для російських організацій та відокремлених підрозділів іноземних організацій з метою повернення податку на додану вартість, включеного у вартість послуг резидентами іноземних держав Європейського Союзу:

а) заяву на бланку організації із зазначенням:

найменування іноземної держави, що входить до Європейського Союзу, до податкового органу якого подається Підтвердження для здійснення ПДВ;
переліку документів, що додаються.

Довідково. У разі якщо заяву підписано уповноваженим представником організації (відповідно до статей 27 та 29 Податкового кодексу Російської Федерації) необхідно додатково подати копію документа, що підтверджує повноваження цієї особи представляти інтереси організації, зокрема у відносинах з податковими органами.

б) копія Статуту організації, зокрема виписка, що містить загальні відомості про організацію (найменування, адресу (місце знаходження) та види діяльності, що здійснюються в Російській Федерації, з перекладом англійською мовою).

д) копія договору (контракту) на надання послуг із повернення ПДВ з іноземної держави.

е) копія договору (контракту) на надання послуг, відповідно до якого передбачається повернення ПДВ із іноземної держави.

Довідково. Звертаємо увагу, що Підтвердження для цілей застосування Угод здійснюється лише для організацій, які є платниками податку на додану вартість відповідно до законодавства Російської Федерації.

Перелік необхідних документів для російських та іноземних фізичних осіб

Для отримання підтвердження статусу податкового резидента російським та іноземним фізичним особам необхідні такі документи:

а) заяву у довільній формі із зазначенням:

календарного року, протягом якого необхідне Підтвердження;
найменування іноземної держави, до податкового органу якого подається Підтвердження;
прізвища, імені, по батькові заявника та його адреси;
ОГРНИП – лише індивідуальних підприємців;
переліку документів, що додаються, і контактного телефону.

б) копії документів, що обґрунтовують одержання доходів в іноземній державі. До таких документів належать:

договір (контракт);
рішення загальних зборів акціонерів щодо виплати дивідендів;
документи, що підтверджують декларація про отримання пенсії з-за кордону;
інші документи.

Довідково. У разі, якщо копія договору (контракту), що діє більше одного року, для цілей видачі Підтвердження вже надавалася, повторного подання її не потрібно. Для цього у заяві має бути посилання на лист, яким копія згаданого договору (контракту) надсилалася раніше.

копії документа, що засвідчує особу;
копії всіх сторінок закордонного паспорта (за наявності) - громадянами Російської Федерації;
таблиця розрахунку часу перебування біля Російської Федерації (крім індивідуальних підприємців)за формою, наведеної у Додатку до цього Порядку;
документи, що обґрунтовують фактичне перебування особи (крім індивідуальних підприємців) на території Російської Федерації не менше 183 календарних днівпротягом податкового періоду - календарного року, фізичними особами, які є громадянами іноземних держав (особами без громадянства, які прибули з території іноземних держав), з якими в Російській Федерації існують чинні угоди про безвізовий режим (довідка з місця роботи в Російській Федерації, табель обліку робітника часу, копії авіа- та залізничних квитків та ін.).

Порядок видачі Підтвердження

Видача Підтвердження здійснюється шляхом:

видачі довідки встановленого зразка;
засвідчення підписом посадової особи та печаткою уповноваженого податкового органу форми, встановленої законодавством іноземної держави, у разі, якщо компетентні органи цієї держави в установленому порядку повідомили Федеральну податкову службу про наявність таких форм, або якщо інформація про них розміщена на офіційних сайтах компетентних органів іноземної держави.

Підтвердження видається в одному примірнику за винятком таких випадків:

якщо відповідно до законодавства іноземної держави потрібне одночасне подання до податкового органу іноземної держави двох і більше екземплярів Підтвердження, то за умови, що компетентні органи зазначеної держави в установленому порядку повідомили Федеральну податкову службу про зазначені положення законодавства, видається відповідна кількість екземплярів Підтвердження;
якщо платнику податків необхідно два і більше екземплярів Підтвердження за один календарний рік для направлення кільком контрагентам, за наявності відповідного пакета документів по кожному з контрагентів, видається по одному екземпляру Підтвердження на кожного контрагента.

Видача Підтвердження за попередні роки

Підтвердження може бути видано не лише за поточний календарний рік, а й за попередні роки, за умови наявності всіх необхідних документів, які відповідають запитуваному періоду.
У разі, якщо Підтвердження необхідне за податкові періоди раніше трьох років, що передували року подання заяви, то платником податків для підтвердження факту сплати відповідних податків за певний податковий період надаються додаткові документи. Такими документами щодо організацій можуть бути:

копії податкових декларацій із позначкою податкового органу;
виписки банків;
меморіальні ордери;
регістри податкового обліку;
інші документи щодо операцій, щодо яких платник податків має намір застосувати відповідну Угоду за певний податковий період.

Зазначене положення відноситься до організацій, що є за законодавством Російської Федерації платниками податку на прибуток організацій, податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, а також єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності, єдиного сільськогосподарського податку. можуть бути:

копії книг обліку доходів та витрат;
виписки банків;
платіжні доручення (квитанції, повідомлення) з відмітками банків;
меморіальні ордери;
інші документи щодо операцій, щодо яких платник податків має намір застосувати відповідну Угоду, за певний податковий період.

Зазначене положення відноситься до індивідуальних підприємців, які є за законодавством Російської Федерації платниками податку на доходи фізичних осіб, податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, а також єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності, єдиного сільськогосподарського податку.

Такими документами щодо фізичних осіб можуть бути копії декларацій з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) з відміткою податкового органу та платіжних документів, що підтверджують сплату податків за операціями, щодо яких заявник має намір застосувати відповідну Угоду.

Строки видачі Підтвердження

Видача Підтвердження громадянам Російської Федерації, іноземним громадянам та особам без громадянства здійснюється з урахуванням їх фактичного перебування у Російській Федерації, яке має становити не менше 183 календарних днівпротягом податкового періоду – календарного року. Таким чином, Підтвердження зазначеним платникам податків видається за поточний рік не раніше 3 липня
Строк розгляду заяв про видачу Підтвердження складає 30 календарних днівз дня надходження всіх необхідних документів до МІ ФНП Росії з ЦОД.

Заяви платників податків щодо видачі Підтвердження можуть бути направлені в МІ ФНП Росії по ЦОД поштою або передані безпосередньо в експедицію ФНП Росії.

Відносно російських організацій та відокремлених підрозділів іноземних організацій Підтвердження надсилається поштою за адресою (місце перебування) юридичної особи.

Щодо фізичних осіб Підтвердження надсилається поштою на адресу, зазначену в заяві.

Видача Підтвердження здійснюється фізичним особам (російським та іноземним), які мають статус податкового резидента відповідно до законодавства Російської Федерації, з метою застосування положень договорів (угод, конвенцій) Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування (далі – Угоди).

У певних випадках організації, ІП або звичайним громадянам може знадобитися документ, що підтверджує податковий статус. Таким документом є довідка про податкове резидентство, одержати яку можна у податковому органі. У статті розглянемо, коли може знадобитися така довідка, а також порядок її отримання.

Довідка про податкове резидентство

Довідка про податкове резидентство як юридичної, і фізичної особи є документальним підтвердженням факту, що це особа має статус податкового резидента РФ. Офіційне найменування такої довідки звучить як «Підтвердження постійного перебування в РФ».

Важливо! Під резидентом у свою чергу розуміють юридичну або фізичну особу, яка числиться в конкретному місці в певній країні, наприклад, резидент РФ.

Нормативна база

Порядок підтвердження статусу податкового резидентства затверджено наказом ФНП Росії №ММВ-7-17/837@ від 07.11.2017. Цим же наказом затверджено і форму заяви для набуття статусу, а також способи подання його до податкового органу. Видається документ резидента у ФНП РФ або в уповноваженому територіальному податковому органі. Нагадаємо, що до кінця 2017 року отримати довідку можна було лише в одному місці – МІ ФНП з ЦОД (Міжрегіональна інспекція Федеральної податкової служби з Централізованої обробки даних).

Для чого потрібна довідка про податкове резидентство

Важливо! Зазвичай довідка про податкове резидентство потрібна в тих випадках, коли особа (юридична чи фізична) розпочинає будь-яку співпрацю із закордонними компаніями.

Для фізособи дана довідка буде основою для уникнення подвійного оподаткування. А для юросіб довідка потрібна у разі роботи з організаціями інших країн. Таким чином, підтвердження статусу та отримання довідки буде потрібно у таких випадках:

При наданні російської компанії іноземній фірмі послуг (продаж товарів). У цьому випадку для того, щоб уникнути подвійного оподаткування, іноземна компанія запитує підтвердження свого статусу від російської організації.
У разі надання ІП або фізособою послуг іноземної компанії. З метою уникнення подвійного оподаткування іноземна компанія запитує у фізособи цю довідку.
При отриманні російською організацією чи філіцом доходу від участі у діяльності зарубіжної фірми (дохід учасник отримує у вигляді дивідендів).
Для надання до іноземного органу на відповідну вимогу.

Апостиль на довідці

Важливо пам'ятати про те, що довідка про резидентство завжди призначається для інших країн, а отже, для розуміння змісту такого документа, складена вона має бути зрозумілою мовою. З цією метою на довідці проставляється апостиль. Проставляється він на копію довідки, яка засвідчується у нотаріуса, але тільки в тому випадку, якщо країна, для якої призначена ця довідка, є учасницею Гаазької конвенції. В іншому випадку апостиль не ставиться, а потрібно проведення процедури легалізації.

На який термін видається довідка про резидентство

Термін виготовлення довідки триває трохи більше 40 днів із моменту подання заяви. А діє довідка протягом 1 року.Причому взято довідку може бути і за минулі роки діяльності.

Порядок отримання довідки про податкове резидентство

Донедавна спеціальної форми заяви, яку до податкового органу мали надавати компанії, ІП та інші фізичні особи, не було. Складати його потрібно було у вільній формі. Але з 9 грудня 2017 року заява в обов'язковому порядку має подаватися за формою, затвердженою ФНП (КНД 1111048). У заяві вказується така інформація:

найменування організації (якщо заяву подає фізособа або ІП, то її ПІБ);
періоди часу, за які заявнику потрібна довідка (наприклад, за минулий рік або за кілька років);
причина видачі довідки (потрібна у разі застосування двосторонніх міжнародних договорів або за інших цілей);
час перебування ІП чи іншого фізособи до;
підстави, якими особа (юридичне чи фізичне) може вважатися податковим резидентом РФ;
інформація про документ, що засвідчує особу (зазначається у разі відсутності ІПН).

Порядок заповнення заяви фізичними особами

ІП та інші фізичні особи у заяві повинні заповнювати такі розділи:

Титульний лист, на якому вказуються ПІБ повністю, ІПН, роки (за які потрібна довідка), а також способи отримання документа. У тому випадку, якщо у фізособи немає ІПН, додатково їй потрібно заповнити 1 розділ на сторінці 002. У цьому розділі потрібно вказати дані документа, що засвідчує особу (паспорта, свідоцтва про народження, військового квитка тощо).
Дані про терміни перебування фізособи в РФ (заповнюється 2 розділ 002 сторінки).

Порядок заповнення заяви юридичними особами

Юридичним особам заповнити потрібно буде таку інформацію у заяві:

Титульний лист, у якому вказується найменування підприємства, її ІПН/КПП, період, який потрібна довідка, і навіть спосіб отримання довідки з податкового органа.
Підстави визнання юрособи податковим резидентом РФ (3 розділ 002 сторінки).

Які документи додаються до заяви

При поданні до податкової заяви на отримання довідки, до неї потрібно додати такі документи:

договір/контракт, яким підтверджуватиметься одержання (право на одержання) доходу в іноземній компанії;
документи, що підтверджують володіння майном;
документ, що встановлює виплату дивідендів в іноземній компанії (наприклад, рішення учасників товариства щодо виплати дивідендів);
копії платіжок (касових чеків), що підтверджують виплату дивідендів;
бухдовідки;
інші первинні документи.

Важливо! У деяких випадках до заяви ІП або іншої фізособи прикладаються копії документів, що підтверджують перебування особи в РФ у період часу, за який потрібно отримати довідку.

Якщо документи, прикладені до заяви, складено іноземною мовою, їх слід перекласти російською мовою і переклад завірити в нотаріуса.

Як подати заяву до податкової

Заяву на видачу довідки про резидентство та пакет документів, що додається до нього, до податкової можна направити одним із способів:

особисто звернувшись до податкового органу;
направити документи поштою рекомендованим листом із складеним щодо нього описом вкладення;
через інтернет через сайт податкової.

Важливо! Як спосіб отримання готової довідки організація або фізособа може також вибрати один із способів: особисто, поштою або через інтернет.

Підтвердження статусу податкового резидента онлайн

2019 року статус податкового резидента можна підтвердити через інтернет, зайшовши на сайт Податкової служби. На сайті представлений спеціальний сервіс «Підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації», скористатися яким можуть фізичні та юридичні особи. Даний сервіс дозволяє як організаціям, так і фізособам досить швидко заповнити заяву та направити її до податкової, а також отримати потрібний документ у форматі PDF або відмову в його видачі. Однією з переваг даного сервісу є те, що додатково спрямовувати до податкової документи, що підтверджують, не потрібно. Достатнім буде лише формування заяви. При цьому, якщо довідка про резидентство потрібна на папері, то відповідну позначку слід зробити під час заповнення заяви, тобто «Направити документ на паперовому носії». За допомогою сервісу заявник також може стежити за статусом обробки своєї заяви в податковому органі. Слід пам'ятати, що термін розгляду документа у разі не змінюється і також становить 40 календарних днів. Крім того, податкові агенти та іноземні органи також можуть перевірити статус податкового резидента особи через Інтернет. Вони також можуть скористатися сервісом, представленим на сайті податкової. Причому зробити це може будь-яка зацікавлена особа та спеціальної реєстрації або введення будь-яких кодів не потрібно.

Отримати документ про статус податкового резидента Росії можна буде швидше.

Інформація Федеральної податкової служби від 18 жовтня 2019 р. "ФНП Росії скоротила термін видачі документів, що підтверджують статус податкового резидента Російської Федерації" З 22 жовтня 2019 р. скорочуються терміни видачі документа, що підтверджує статус податкового резидента Росії. Термін розгляду електронних заяв – 10 днів, а паперових – 20 днів.
Процедура видачі документа прискорена та стала можливою завдяки сервісу "Підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації".

З 1 липня 2017 року податкові органи зобов'язані за заявою платника податків подавати платнику податків (його представнику) документ в електронній формі або на паперовому носії, підтверджуючий статус податкового резидента РФ, в порядку, за формою та форматом, які затвердить ФНП Росії (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Наказом ФНП Росії від 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ визначено форму та порядок видачі підтверджує статус документа, а також форма заяви про його видачу.

Згідно з інформацією ФНП Росії від 16.01.2018 сформувати заяву та отримати у форматі PDF документ, підтверджуючий статус податковогорезидента можна на офіційному сайті ФНП Росії через електронний сервіс Підтвердження статусу податкового резидента РФ".

Наказ Федеральної податкової служби від 7 листопада 2017 р. N ММВ-7-17/837@
"Про затвердження форми заяви про подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, форми документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, порядку та формату його подання в електронній формі або на паперовому носії"

Відповідно до пункту 4 статті 31 та підпунктом 16 пункту 1 статті 32 Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ч. 1, ст. 3436; 2014, N 4 , ст.6157;2015, N 18, ст.2616;2016, N 49, ст.6844;2017,N 30,ст. від 30 вересня 2004 р. N 506 "Про затвердження Положення про Федеральну податкову службу" (Збори законодавства Російської Федерації, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) , наказую:

1. Затвердити:

форму заяви про подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, згідно з додатком N 1 до цього наказу;

форму документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, згідно з додатком N 2 до цього наказу;

порядок подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, згідно з додатком N 3 до цього наказу.

2. Встановити, що в електронній формі документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, надсилається у форматі PDF.

3. Керівникам (виконувачам обов'язків керівника) управлінь Федеральної податкової служби за суб'єктами Російської Федерації довести цей наказ до нижчестоящих податкових органів та забезпечити його застосування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника керівника Федеральної податкової служби, що координує роботу з методологічного та організаційного забезпечення роботи ФНР Росії та територіальних податкових органів з питань застосування міжнародних договорів Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування.

Додаток N 3
до наказу ФНП Росії
від 07.11.17 N ММВ-7-17/837@

Порядок
подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації

1. Цей Порядок встановлює процедуру подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, відповідно до підпункту 16 пункту 1 статті 32 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3024); , N 31 (ч. 1), ст.3436; 2016, N 49, ст.6844; 2017, N 30, ст. 30 вересня 2004 р. N 506 "Про затвердження Положення про Федеральну податкову службу" (Збори законодавства Російської Федерації, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для організацій, фізичних осіб, які є індивідуальними підприємцями, фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями (далі – платники податків).

2. Статус податкового резидента Російської Федерації визначається відповідно до статей 207 та 246.2 Кодексу (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 ( ч. 1), статті 3436, 2013, № 40 (ч. 3), статті 5038, 2014, № 48, статті 6660, 2015, № 24, статті 3377; 2017, N 15 (ч. 1), ст.2133; N 30, ст. 4453).

3. Підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації здійснюється шляхом видачі ФНП Росії або уповноваженим нею територіальним податковим органом (далі – уповноважений податковий орган) документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, за формою згідно з додатком N 2 до цього наказу.

4. Документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, видається платнику податків (його представнику (1)) на підставі заяви про подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації (далі – Заява). До заяви можуть бути додані документи про факти та обставини, що вимагають підтвердження статусу платника податків податковим резидентом Російської Федерації.

5. Заява(2) подається до ФНП Росії або уповноважений податковий орган платником податків або його представником на паперовому носії за формою згідно з додатком N 1 до цього наказу одним із обраних ним наступних способів:

поштою;

https://www.nalog.ru.

6. Строк розгляду Заяви складає 40 календарних днів з дня її надходження до ФНП Росії або уповноважений податковий орган.

7. Документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, видається за один календарний рік (що передує дню подання Заяви до податкового органу або поточного календарного року).

Для цілей застосування міжнародних договорів Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, видається за кожним джерелом доходу, об'єктом майна.

8. Видача документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, провадиться за результатами розгляду. у форматі PDF.

Документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, надсилається платнику податків або його представнику в залежності від обраного ним способу одержання документа:

на паперовому носії поштою;

в електронній формі через офіційний сайт ФНП Росії в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет" https://www.nalog.ru.

9. Факт видачі документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, може бути підтверджений шляхом введення коду перевірки, що міститься в документі, зазначеному в пункті 7 цього Порядку, у сервісі на офіційному сайті ФНП Росії в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет" https:/ / www.nalog.ru.

10. У разі якщо за підсумками розгляду заяви не підтверджується статус податкового резидента Російської Федерації, платник податків (його представник) інформується про цей спосіб, обраний платником податків (його представником) для отримання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації.

_____________________________

(1) Тут і надалі повноваження представника платника податків документально підтверджуються відповідно до статей 27 та 29 Кодексу (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27, N 27, N 27, N 28, N 27, N 27, N 27, N 27, N 27, N 27, N 27, N 27, N 27, N 28, N 27, N 27, N 27, N 28, N 27, N 27, N 28, N 27, N 28, ст. 3487; 1), статті 2700, 2009, № 30, статті 3739; 2011, № 47, статті 6611; , 1994, № 32, статті 3301; 2013, № 19, статті 2327; 2017, № 31 (ч. 1), статті 4808).

(2) Платник податків має право додати до Заяви документи, що підтверджують його статус податкового резидента Російської Федерації.

Інформація Федеральної податкової служби від 16 січня 2018 р.
" Підтвердити статус податкового резидента Російської Федерації тепер можна в електронному сервісі

З 16 січня 2018 рокузапущено електронний сервіс ФНП Росії "Підтвердити статус податкового резидента Російської Федерації".

Зареєструватися в сервісі можна за допомогою електронної пошти або ІПН з паролем від особистого кабінету фізичної особи.

Сервіс дозволяє фізичним особам, індивідуальним підприємцям та юридичним особам швидко сформувати заяву та отримати у форматі PDF документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації.При цьому користувачеві достатньо надіслати лише заяву, додаткові документи необов'язкові. Для отримання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, на папері для формування заяви необхідно відзначити поле "направити документ на паперовому носії".

За допомогою сервісу також можна в реальному часі відстежувати статус розгляду заяви з моменту його реєстрації у ФНП Росії.

Документ, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, тепер має унікальний код перевірки, який формується автоматично для кожного документа. З його допомогою у спеціальному розділі сервісу "Всім зацікавленим особам" можна перевірити, чи дійсно видано документ, що підтверджує статус податкового резидента.

У 2017 році ФНП Росії видала понад 32 тисячі документів, що підтверджують статус податкового резидента Російської Федерації, що на 6% більше ніж у 2016 році і на 14% ніж у 2015 році. Електронний сервіс значно спростить для платників податків процедуру підтвердження свого податкового статусу. Крім того, тепер податкові агенти та компетентні органи іноземних держав зможуть перевірити підтвердження статусу податкового резидента Російської Федерації з Інтернету, використовуючи код перевірки.

Сервіс розроблений відповідно до підпункту 16 пункту 1 статті 32 Податкового кодексу Російської Федерації та наказом ФНП Росії від 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ "Про затвердження форми заяви про подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, форми документа , що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, порядку та формату його подання в електронній формі або на паперовому носії.

Наказ Федеральної податкової служби від 26 грудня 2017 р. N ММВ-7-17/1093
"Про передачу Міжрегіональної інспекції ФНП Росії з централізованої обробки даних повноважень щодо видачі документів, що підтверджують статус податкового резидента Російської Федерації, в електронній формі або на паперовому носії"

Відповідно до підпункту 16 пункту 1 статті 32 Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 49, ст. 7315), а також наказом ФНР Росії від 07.11.2017 N ММВ 7-17/837@ "Про затвердження форми заяви про подання документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, форми документа, що підтверджує статус податкового резидента Російської Федерації, порядку та формату його подання в електронній формі або на паперовому носії" (зареєстрований Міністерством юстиції Російської Федерації) Федерації 09.12.2017, реєстраційний номер 49015) наказую:

1. Встановити, що уповноваженим територіальним податковим органом Федеральної податкової служби з видачі документів, що підтверджують статус податкового резидента Російської Федерації, в електронній формі чи паперовому носії є Міжрегіональна інспекція ФНП Росії з централізованої обробки даних.

2. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника керівника Федеральної податкової служби, що координує роботу з методологічного та організаційного забезпечення роботи ФНР Росії та територіальних податкових органів з питань застосування міжнародних договорів Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування.

Адреса електронного сервісу: https://service.nalog.ru/nrez/

Міжрегіональна інспекція ФНП Росії з централізованої обробки даних

Контакти

Фізична адреса:

Юридична адреса:

125373, м. Москва, Похідний проїзд, домоволодіння 3

Документи підтверджують резидентство Росії. Зразок заяви про видачу підтвердження статусу податкового резидента. Умови визнання юридичних осіб