KUDIR Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga mos keladi va soddalashtirilgan xayriya tizimini tanlagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xayriya shaklining asosiy va yagona reestri hisoblanadi. Hujjatni saqlash majburiyati, tanlangan etkazib berish ob'ektidan qat'i nazar, barcha ariza beruvchilarga tegishli. Muvofiqlik faqat bayonotlarning ko'rsatilish tartibiga bog'liq. 2013 yilgacha barcha kitoblar ta'minot organlarida va faqat 2014 yil 1 iyundan boshlab majburiy sertifikatlanishi kerak edi. qiu vimogu bulo uzildi.
To'ldirilishi quyida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar turlari kitobi alohida rejimni tanlagan yuridik shaxslar va korxonalar tomonidan yuritilishi shart bo'lgan ushbu turdagi reestr hisoblanadi.
2013 yilgacha KUDIR qoyasi majburiy tartibda sertifikatlash uchun joy tekshiruviga topshirilgan. Ilgari, bu ta'sir ko'rsatgan bo'lishi mumkin, ammo tashkilotda va yakka tartibdagi tadbirkorda belgilangan hujjatning mavjudligi zarurati BSCga kiritilmagan. Maxsus rejimda bo'lgan barcha soliq to'lovchilar, to'lov ob'ekti va tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, kitob yuritishi shart.
Kitobga qo'shishni kafolatlaydiganlar to'g'risidagi hisobot taqdim etilmasligi xavfi ostida
Yuqorida aytib o'tilganlarga qo'shimcha ravishda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIR to'ldirishning asosiy xususiyatlari "daromad minus xarajatlar":
- Kitobni YUL, IP sifatida saqlang. Qolganlari uchun - bu ichimlik tayyorlash uchun stend;
- 2013 yildan boshlab soliq organlaridan tasdiqlangan hujjatga ehtiyoj qolmaydi;
- Terining taqdiri boshlanishi bilan yangi kitob boshlanadi, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha olingan barcha daromadlar va xarajatlar yig'iladi. Biroq, agar biron bir faoliyat amalga oshirilmasa, reestr imkon qadar ro'yxatga olish va ma'lumotlarni nazorat organlariga yuboradi. Belgilangan hujjatning haqiqiyligi javobgarlik uchun asos hisoblanadi.
- Ish xronologik tartibda amalga oshiriladi, operatsiyalar pozitsion ravishda amalga oshiriladi;
- Soddalashtirilgan soliq tizimida - 15% to'ldirish sarlavha sahifasi, 1,2,3-bo'limlar bilan to'ldiriladi. 4-bo'lim endi esda qolmaydi
Bu erda joylashtirish: biz soliq haqida yozdik, nima to'lash mumkin, almashinuv nima, uni qanday ta'minlash va deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak. Bugun qaror qabul qilindi, KUDIRni to'ldirish qabul qilindi. Ushbu maqolada siz daromad bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun KUDIRni ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza topasiz.
KUDIR-ni avtomatik ravishda tiklang, tashqi ko'rinishini saqlang va eng qulay ma'lumotlarni yarating maxsus xizmat.
KUDIR yakka tartibdagi tadbirkorlar va soliqlarni kechirish uchun to'laydigan kompaniyalar tomonidan yuritilishi mumkin bo'lgan daromad va xarajatlar kitobi ekanligi darhol ayon bo'ladi. Biroq, muhim fikrlar yo'q, shuning uchun bizning misolimiz hamma uchun mos keladi - u asosiy fikrlarni aks ettiradi. Tugallangan kitobning funktsiyalari turli xil taqdim etish ob'ektlaridan iborat. Bu yerda USN-Dohodi uchun bir dumba.
Xo'sh, bu erda bir nechta asosiy fikrlar mavjud:
- KUDIR majburiy tartibda amalga oshiriladi, chunki siz faoliyatning taqdirini bajarmagansiz - sizda KUDIR nolga teng bo'lishi mumkin;
- KUDIRdan oldin barcha operatsiyalar xronologik tartibda kiritiladi;
- tranzaktsiyalar birinchi sahifada KUDIRga kiritiladi;
- Ma'lumotlar pozitsion ravishda ko'rsatiladi: bitta operatsiya - bitta qator;
- barcha yozuvlar rus tilida tayyorlanadi;
- KUDIRdagi afvlar tuzatilishi mumkin, ammo tuzatish asoslanishi va IP (yuridik shaxsning bosh direktori) imzosi bilan o'zgartirish kiritilgan sana va muhr bilan tasdiqlanishi mumkin (bu vikorist sifatida);
- yozuvlar haqiqiy rublda saqlanadi;
- KUDIR bo'linishi va qog'ozda saqlanishi mumkin yoki siz kompyuteringizda Excel faylini saqlashingiz mumkin; boshqa holatda, muddat tugagandan so'ng, uni ajratishingiz kerak bo'ladi. Kitob tikilgan bo'lishi kerak: dantelli va raqamlangan, imzo va muhr bilan muhrlangan.
KUDIR shakli birlashtirilgan, shakl Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Siz shaklni bilib olishingiz va uni to'ldirish uchun qo'shimcha kiritishingiz mumkin.
MUHIM! 2018 yil 01 iyundan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga amal qiluvchi barcha korxonalar KUDIRni o'zgartirishlarni tartibga solish bo'yicha 12.01.2016 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan yangi shaklda kiritishlari shart. № 227n. 2019 yil uchun hech qanday o'zgarishlar yo'q.
KUDIRU dan oldin qanday yangi narsalar kiritilgan?
- Qo'shimcha V bo'lim, hozirda Moskva tadbirkorlari uchun dolzarb bo'lgan savdo to'plamini aks ettirish uchun zarur.
- KUDIRni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalardan oldin, yangi VI bo'lim kiritildi, bu savdo solig'ini qanday qilib to'g'ri ko'rsatishni tushuntiradi (135n-sonli buyruqqa 2-sonli qo'shimcha).
Yana bir bor aytaylik, shuning uchun KUDIRni almashtirish 01.01.2018 r. 2017 rik va kelajakdagi taqdirlar sizni kutmoqda, lekin siz eski Qoidalarga va KUDIRning eski shakliga amal qilishingiz kerak bo'ladi.
KUDIRni qanday saqlash kerak
KUDIRni o'zingiz to'ldirish juda oson, ayniqsa kam sonli operatsiyalarga ega IP uchun. Bundan tashqari, buxgalter xizmatlaridan yoki maxsus onlayn xizmatlardan tezda foydalanishingiz mumkin. Bugun biz KUDIRni qanday eslab qolishni o'rganamiz.
Keling, ularni birma-bir ko'rib chiqaylik:
- Sarlavha sahifasi - hujjat tayyorlanayotgan hujjat bo'yicha soliq to'lovchining ma'lumotlarini kiritishni talab qiluvchi standart sarlavha sahifasi;
- I bo'lim Daromadlar va olib qo'yish - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yogo zapovnyuet usi IP va yuridik shaxslar;
- II bo'lim Sog'liqni saqlash sug'urtasi va nomoddiy aktivlar, masalan, yashash uchun solig'i bo'yicha sug'urta qoplamasini qayta rejalashtirish;
- Rozraxunok III bo'limida soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash vaqtida sug'urtalangan narsalarning umumlashmasi keltirilgan.
Ushbu ikkita bo'linish faqat daromadlar - xarajatlar bazasidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganlar uchun amalga oshiriladi.
- IV bo'lim Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soddalashtirilgan soliq tizimini topshirishni o'zgartirish uchun badallar (ko'rinishidan oddiyroq, o'zingiz va ishchilar uchun to'laydigan sug'urta depozitlari) - ma'lumotlarning qaysi bo'limiga faqat shularni kiritishingiz kerak. Baza bilan soddalashtirilgan shaklni tanlaganlar.
Nima qilish kerak? Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP-Daromad sarlavha sahifasini, I va IV bo'limlarni to'ldirishi mumkin.
1-qism: Sarlavha sahifasini eslang
Sarlavha sahifasiga nima qo'yish kerak? Quyidagi ma'lumotlar qayd etiladi:
- kitob saqlanadigan davr - "2019 yil uchun";
- kitob nashr etilgan sana - 01.01.2019;
- PIB IP (tashkilot nomi);
- IPN IP (IPN/KPP Yurosobi);
- Taqdim etish ob'ekti - "kelish";
- Manzillar (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - yashash joyi, Yurosib uchun - yashash joyi);
- r/r va bank raqami.
Sarlavha plitasining pastki qismi KUDIR tasvirlari quyida:
2-dars: Esda tutish kerak I bo'lim Daromadlar va xarajatlar
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP - Daromad o'z bo'linmasidan olingan daromadlarni qayd etadi. Deyaki ham xuddi shunday sarflaydi, lekin men bu haqda bir oz ko'proq aytaman.
Shuningdek, bo'limda to'rtta jadval mavjud - har chorakda bitta. Teri operatsiyasi ketma-ket belgilanadi, agar siz boshqa shakldan foydalansangiz, o'zingiz qo'shadigan qatorlar soni. Jadvalda 5 ta ustun mavjud:
- Yo'q - yozuvning raqamini tartibda kiriting;
- Asl hujjatning sanasi va raqami - operatsiya uchun asos bo'lgan hujjatning rekvizitlarini yozing;
- Operatsiyani o'zgartirish - operatsiyaning mohiyatini yozing;
- Daromad - daromad miqdorini ko'rsating;
- Pul olish - bu erda daromad miqdori ko'rsatilgan (ustun soddalashtirilgan soliq tizimi Daromad - yechib olish bazasi uchun javobgar bo'lganlar bilan to'ldiriladi).
Keling, bir qator ilovalarni ko'rib chiqaylik va daromad farq qilishi mumkin:
- To'lovdan oldin kirishda (kassa mashinasida tiqilib qolganlar uchun) - kun oxirida boshlanishi uchun Z-linkning sanasi va raqamini ko'rsating;
- BSO dan etarli daromad bilan:
- Agar siz BSO ni topa olmasangiz, sana va raqamni kiriting;
- Agar sizda kuniga bir nechta BSO bo'lsa, ularga bitta PKO qo'shing va uning sanasi va raqamini ko'rsating. PKOda siz kun davomida yozgan barcha BSOlar tayinlanishi mumkin.
Muhim! Shunday qilib, siz BSOni chiqarishingiz, uni bir kunda yozishingiz mumkin va hamma bir xil sanaga ega. Turli kunlar uchun BSO bir vaqtning o'zida bir qatorda ko'rsatilmaydi.
- Agar siz elektron pochta hisobiga kelgan bo'lsangiz, qabul qilingan sanani va to'lov raqamini / bank hisob raqamini ko'rsating.
Teri sohasidagi KUDIR plombasining dumbasi pastroq ko'rsatilgan:
Xatni rasmiylashtirishingiz kerak bo'lgan holatlar bo'lishi mumkin, ammo xat allaqachon KUDIRda yozilgan. Qayta tiklanayotganini qayd qilishingiz mumkin. Qaytarilgan miqdor, shuningdek, "Daromad" ustuni, shuningdek, "minus" belgisi orqasida ko'rsatiladi.
Yozuv formatini ilovada ko'rish mumkin. 4-bandda oldindan to'lov pochta egasiga qaytariladi.
Chorak tugagandan so'ng, jadval daromadning umumiy miqdorini ko'rsatadi. Bizning narximiz 47 600 rubl edi. Boshqa jadvallar 2, 3 va 4 chorak davomida to'ldiriladi. Ular daromad summalarini chorak bo'yicha va davr, 9 oy va daryolar uchun hisoblangan summalarni saqlab turadilar. Ko'rinib turibdiki, joriy davrlarda bizda hech qanday operatsiyalar bo'lmagan, shuning uchun biz yo'qotgan jadvallar quyidagicha bo'ladi:
Bunday hollarda USN-Income to'lovchilari KUDIR va vitrati-da ko'rsatiladi. Aslida ikkita bunday epizod mavjud:
- Raxunok uchun sarflang va robotsiz fuqarolarning roziligi uchun pul to'lang;
- SMMEni qo'llab-quvvatlash dasturi doirasida olingan subsidiyalar miqdorini to'lash.
Ushbu summalar ikkita ustunda ko'rsatiladi - qanday ishlaganingiz va qanday sarflaganingiz. Urush orqali hidlar bir-birini yo'q qiladi va soliq bazasiga suv oqimini beradi.
Bunday yozuvga misol:
I bo'limni to'ldirish tugallanmaydi, boshqa bazaga ega soddalashtirilgan soliq tizimini tanlaganlar uchun ma'lumotlarni kiritishingiz kerak bo'ladi.
Croc 3: Esda qolarli bo'lim IV
Ushbu bo'limda katta stol bor, lekin unda hech qanday murakkab narsa yo'q. Yutuq 10 ta ustunga bo'lingan:
- No – operatsiyaning seriya raqami;
- Operatsiyani tasdiqlovchi dastlabki hujjatning sanasi va raqami;
- badal to'langan davr;
- 4-9-ustunlar – omonatlar va to'lovlar turlari;
- 10-ustun - ketma-ket natija.
Ushbu bo'limni qanday saqlash kerak? Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, xodimlarni olmasdan ishlayotgan bo'lsangiz, unda siz o'zingiz uchun jamg'armadan badallarni to'lashni ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak. Masalan, siz ularni qayindagi pul bilan haddan tashqari oshirib yubordingiz: 29 354 rubl - pensiya sug'urtasi uchun, 6 884 rubl - tibbiy sug'urta uchun.
To'ldirish bo'limlari quyidagicha ko'rinadi:
Shunda siz sumkalaringizda chorak va o'sish davrlari bo'yicha ko'proq pul yo'qotasiz.
Qaysi bo'limda aybdor bo'lgan ishchilari bo'lgan shaxslar nafaqat o'zlari uchun to'lovni, balki ishchilari uchun to'langan miqdorni ham ko'rsatadilar, qolgan qismi ham belgilangan chegaralarda soliqdan olib qo'yilishi mumkin.
Tashkilotlar KUDIRni xuddi shu tarzda saqlab qoladilar. Sarlavha sahifasida ismingizni, IPN va nazorat punktini, kelib chiqish joyi manzilini ko'rsating. Ko'rsatilgan daromad turida farqlar yo'q. IV bo'limda tibbiyot xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida o'z tibbiyot xodimlarining to'lovlari miqdori ko'rsatilgan.
Siz statistik ma'lumotlarning ifodasi bo'lgan tasvirlarni to'ldirishni sehrlashingiz mumkin CEY yuborilgan
Saqlash uchun toza KUDIR dan foydalanishingiz mumkin Bu yerga.
Shaxsiy kompyuter hali Moliya vazirligining pozitsiyasidan tashqari, savdo solig'i miqdori bo'yicha soliqni o'zgartirish tartibini aniq ko'rsatmagan (15/07/15 № 03-11-10/40730 varaq): Kodeksda soliq yig'ish uchun ayirboshlash kursi belgilanmagan, bu "pributkova" uchun xayriya yig'indisidan ko'rinib turibdi » soddalashtirilgan soliq tizimi yangilanadi. 2015 yilda sug'urta depozitlarini taqsimlash qoidalari va yakka tartibdagi tadbirkorlarning omonatlarini to'lashning o'ziga xos xususiyatlari bilan tanishib chiqing. Kitoblarni yuritish: usullari, ro'yxatga olish va tuzatish tartibi Avvalo, KUDíR asl nusxaga o'tish paytida boshlanadi. Keyin qora kalendar daryosida yangi registr ochiladi. Filial bo'lishi mumkin bo'lgan tashkilotlar (filiallar emas!) faqat bitta kitob yuritadilar. KUDíR elektron yoki qog'oz burunlarda to'ldirilishi mumkin. Depozitni tortib olish orqali siz qog'ozdagi qo'lda yozuvlardan elektron shaklga o'tishga ruxsat beriladi (Moliya vazirligining 16.01.07 yildagi 03-11-05/4-sonli varaq). KUDIR 01.01.13 dan boshlab Federal Soliq xizmatida sertifikatlash shart emas.
2018 yildagi daromad va daromadlar kitobi (kudir).
10-ustunda har bir satr uchun natija ko'rsatilgan.
Berezniy 2015 yilda tibbiy xizmat ko'rsatuvchi provayderga pul to'lagan yakka tartibdagi tadbirkorlarga tibbiy xarajatlarni to'lash, men 6500 rubl miqdorida noqulaylik tug'ilganda yordam beraman.
03.05.15 yildagi 6-sonli buzilish va to'lov varaqasidan.
Dastlabki uch kunlik yordam miqdori 3100 rublni tashkil qiladi. Ish beruvchi tibbiyot xodimlarini ixtiyoriy tibbiy sug'urta qilish bo'yicha shartnomalarni bajara olmadi.
At gr. 9 birlik 2015 yil uchun IV, siz 3100 rubl yozishingiz kerak. (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi uchun talabaga to'langan yordamning bir qismi bu erda ko'rsatilmagan - u fondga to'lashdan oldin badallar miqdoriga qo'shiladi).
"Foyda" dan KUDíR - buxgalteriya hisobi bo'yicha maxsus bilimlarsiz to'ldirilishi mumkin bo'lgan juda oddiy registr.
To'ldirilgan kitobning tasvirini soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" ostida saqlang.
Daromad va xarajatlar turi bo'yicha kitobning 4-qismini qanday to'ldirish kerak
Agar faoliyat bo'lmasa, tashkilot / IP davr uchun "nol" registrini tayyorlash uchun javobgardir.
Birinchi yozuvni kiritishdan oldin, reestrning qog'oz versiyasi talab qiladi:
- dantel (tikuv) va raqam;
- Boshqa tomondan, kamar sonini ko'rsating, tikuv joyida kerivnik / IP va do'stning imzosini (agar aniq bo'lsa) qo'ying.
Elektron kitob har chorakda tarqatilishi mumkin (hamma narsa bo'lingan, lekin almashtirilmagan) va topshiriq bajarilgandan so'ng, u qog'oz bilan bir xil tartibda tuziladi.
Usni "daromad" da ip uchun kudirni qanday to'g'ri to'ldirish kerak
Bunday holda, butun raqamli displey opsiyasi 1-bo'limda - 4-ustunda "minus" belgisi bilan ro'yxatga olinadi.
Qaysi bo'limga yakka tartibdagi tadbirkorlarimizga "kechirim" ni "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan birlashtirish uchun ariza topshirishimiz kerak - KUDIRni to'ldirish tartibi, 2.6-band.
Ma'lumot
"Oddiy" va "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadning raqamli ko'rsatkichi va umumiy summaning o'zi videodan oldingi qismning taxminan 010 gacha to'lanishi kerak.
5.
4-sonli KUDIR (6% foiz stavkasi bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) bo'limini to'ldirishda qanday nuanslar mavjud? Sug'urta depozitlarini ro'yxatga olish maqsadlarining 4-bo'limi KUDIR.
Kimlar uchun turli xil grafikalar mavjud:
- № 4 - pensiyalar;
- № 6 - tibbiy sug'urta.
Ko'pincha, yakka tartibdagi tadbirkorlarning bunday majburiy sug'urta depozitlari taqdir taqozosi bilan sug'urta qilinadi.
Ushbu parametr uchun raqamli displey 4-chorakga to'g'ri keladigan jadvalning bir qismiga kiritilishi kerak.
Kudiringizni uxlash uchun qanday saqlash kerak
Qog'oz versiyasidagi har qanday tuzatishlar / matn terish xatolarini tuzatish uchun quyidagi qoidalarga amal qiling:
- koriguvannya astarlangan va sanalangan bo'lishi mumkin;
- Tuzatish kerivnik (IP) va muhrning imzosi bilan tasdiqlanadi.
Qog'oz versiyasidagi eslatmalar qora / ko'k rangli qalam bilan ishlash uchun yaxshiroqdir, lekin qo'shimcha tahrirlash usullari yordamida tuzatib bo'lmaydi (noto'g'ri matn bir qator bilan belgilanishi kerak, to'g'ri matn quyida yoki tepada yozilishi kerak).
Moliya vazirligi KUDíR-ni yangi rubllarda to'ldirishni tavsiya qiladi (24.07.13 N 03-11-06/2/29385 varaq), shuningdek, rubl va kop_piklarda to'g'ri ko'rsatganingiz uchun SIZNI hurmat qiladi (20.08.2017 yildagi qaror). 12 N 8116/12).
Yana bir variant muhim. Reja tuzatilgan elektron shaklga ega.
Uvaga
Biroq, namuna tayyorlanmasidan oldin aniqlik kiritish kerak bo'lsa, qog'oz versiyasini sozlash qoidalariga rioya qiling.
Kudir: zrazki zapovnenya
Qog'ozda:
- shakllar tarqatiladi;
- raqamlangan bo'lishi;
- tikilgan;
- muhr (IPda bo'lgani kabi) va imzo bilan muhrlangan.
Elektron versiyada:
- maxsus dastur o'rnatilgan;
- inventarizatsiya Excel tomonidan amalga oshiriladi;
- Nihoyat, to'ldirilgan blankalar o'raladi, tikiladi va imzo va muhr bilan muhrlanadi.
3.
2016 yilda KUDIRning 1-bo'limining yakunlanishining o'ziga xos xususiyatlari nimada? 6% foiz stavkasi bilan "kechirim" sotadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar KUDIRning 1-bo'limini to'ldirishda ko'pincha qiyinchiliklarga duch kelishadi. Ushbu bo'lim ikkita turdagi kiritishni talab qiladi:
- amalga oshirish turi;
- amalga oshirish holati.
Ushbu raqamli displeylarni 4-ustungacha kiriting. Va topshirilmaganligi sababli olingan daromadlar belgilanmaydi.
Og'izdagi ip uchun qudir 6 yuzdan: tugallanish belgisi
Sotuvchilarning birinchi mahsuloti, badbo'y hid bo'laklari olingandan keyin daromadni ko'rsatadi: to'lov topshiriqnomalari, kassa kvitansiyalari va boshqalar.
- 4-ustunda daromadlar xarajatlar kunida qayd etiladi. Davlat subsidiyalari qo'shimcha badallar qo'llanilgan kundan boshlab (soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha baza ko'paymasligi uchun) qo'shimcha badallar bilan hosil qilingan summadan undiriladi. Daromad bo'lmagan tushumlar (1-jadval) ko'rsatilmaydi yoki maxsus shartlarga muvofiq kiritilmaydi.
- 5-ustunda "daromad oluvchilar" davlat subsidiyalarini olib qo'yish bilan nima sarflaganliklarini ko'rsatishlari mumkin.
Yo'qotishlarni hujjatlashtirish kerak bo'lishi mumkin. Gr dan kaltaklang.
5 Boshqa xarajatlar talab qilinmaydi.
Butt 1. Hurmat qil, aylan! 15.04.07.2015 yilda korxona xaridorga 50 750,50 rubl miqdoridagi avans to'lovini qaytarish imkoniyatiga ega bo'ldi, u 04.01.15 da olingan va daromaddan sug'urta qilingan (guruhdan.
4).Qaytish summasi uchun soliq bazasini o'zgartirish kerak.
2017 yilda uyqu "daromad" ga ko'ra Kudir: Issiqlikni eslayman!
Kitobning tuzilishi va to'ldirishning maxfiy qoidalari.Reestr sarlavha ustuni va bir nechta bo'limlardan iborat.
Jadval 2. "pributkova" oddiy til uchun KUDíR tuzilishi Sarlavha sahifasi I bo'lim.
Daromad va xarajatlar (qo'shimcha to'lovlarsiz). IV bo'lim. Xayriya miqdoridan qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan narsani sarflang.
Umumiy saqlash qoidalari:
- Kitobdan oldin janob haqida ma'lumot kiriting. soliq solishni talab qiladigan operatsiyalar;
- har qanday yozuv asl hujjat bilan bog'lanishi kerak;
- operatsiyalar xronologik tartibda kiritiladi, ularning har biri ketma-ket ro'yxatga olinadi (operatsiyalar turlari yoki kunlar bo'yicha tartibsiz);
- yozuvlar uyatchan ruscha.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDíRni to'ldirish tartibi 6% Sarlavha sahifasi Siz juda ko'p to'ldirishingiz mumkin - hech qanday qoidalar o'rnatilmagan.
Qanday qilib daromadlar va pul mablag'larini olish kitobini saqlash kerak? Agar siz asosiy qoidalarni bilsangiz, bu noqulay ko'rinadi. Sizga ular haqida aytib beramiz, shuningdek, to'ldirilgan kitobning shakllari va qismlarini ko'rsatamiz. Siz ularni zarar etkazmasdan yo'ldan ozdirishingiz mumkin.
Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar va xarajatlar daftarini yuritish: qoidalar va ishonchlilik
Stansiyaga yetkazib berish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasiga binoan, soddalashtirilgan soliq tizimini undirgan barcha soliq to'lovchilar belgilangan soliq solish ob'ekti orqali daromadlar va qilingan xarajatlarni ushlab qolish to'g'risida hisobot berishga majburdirlar. Ushbu usul bilan soliq reestrini boshlash muhim: daromadlar va debetlar kitobi.
Ushbu reestrning shakli va uni to'ldirish qoidalari (tartibi) Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan (bundan buyon matnda tartib, 135n-son buyrug'i deb yuritiladi).
Kitob har qanday usulda saqlanishi mumkin (qo'lda yoki kompyuterda), lekin har qanday holatda ham sumka nusxasi qog'ozga, raqamlangan varaqlarga chop etilishi va yuridik hujjat yoki IP imzosi bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak (yakscho ê) .
Kitobni Federal Soliq Xizmatiga bir vaqtning o'zida deklaratsiya bilan topshirish shart emas, aks holda tekshirish soatiga qadar tekshirish xodimiga 10 kunlik muddatga taqdim etilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
Agar kitob saqlanmasa yoki u to'ldirilsa, soliqni kam baholanishiga olib keladigan qonunbuzarliklar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi jarimaga tortiladi. Jarimaning maksimal miqdori g'aznaga etib bormaydigan yagona soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi summasining 20% ni tashkil qiladi, minimal - 40 000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-bandi).
Agar soliq to'lash tartibining buzilishi soliqlarning kamayishiga olib kelmasa, soliq to'lovchi uchun jarima 10 000 dan 30 000 rublgacha bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 2 va 3-bandlari). Kitobni topshirmaslik, tekshirish xodimlari uchun 200 rubl miqdorida jarimaga olib kelishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi) ortiqcha 300-500 rubl. (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.6-moddasi) yuridik shaxsning asosiy qismiga ma'muriy yuk sifatida.
Statti-da qayd etilgan jinoiy huquqbuzarliklar haqidagi hisobotni o'qing "Jinoiy huquqbuzarliklar uchun javobgarlik: sanksiyalar doirasi va hajmi" .
Daromad va vitrat IP kitobini qanday saqlash kerak
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish tartibi qonuniy qoidalardan hech qanday farq qilmaydi.
Tadbirkorlar PDF bo'yicha kitobning I bo'limining 4-ustunida daromadlarni ko'rsatmaydi. Buni to'g'ridan-to'g'ri 135n-sonli buyruq bilan tasdiqlangan Tartibning 2.4-bandida ko'rishingiz mumkin.
SSP bo'yicha IV IP bo'limida amaliyotchilarni yollamagan holda 6% ular tomonidan qayta sug'urtalangan sug'urta depozitlarini ifodalaydi. Boshqa jismoniy shaxslarga joriy to'lovlarni amalga oshiradiganlar, bu ustunda o'zlari uchun belgilangan miqdorda ortiqcha sug'urta depozitlari va shunga o'xshash to'lovlar, chet elliklar uchun to'lovlar ko'rsatilgan.
Qanday qilib daromadlar va xarajatlar kitobini elektron formatda yuritish kerak
Normativ hujjatlarga ega rasmiy portallarning ko'pchiligida registrni elektron shaklda yuritish uchun MS Excel formatida faylni yuklab olish tavsiya etiladi. So'ralganda, elektron hujjat 135n-sonli buyruqqa formatlangan qo'shimcha shaklida ochiladi.
Elektron va qog'oz formatdagi kitoblarni yuritish tartibi yangi bo'lganligi sababli, ularni kompyuterda loyihalashda alohida muammolardan qochishning hojati yo'q. Agar ro'yxatga olingan operatsiya davomida qilingan xato, kitob qog'oz burunda nashr etilishidan oldin aniqlangan bo'lsa, uni tuzatish oson. Agar o'zgartirish aniqlangan bo'lsa, reestr ochilgan bo'lsa, tuzatish Tartibning 1.6-bandi shaklida amalga oshiriladi (mansabdor shaxsning imzosi va o'zgartirish kiritilgan sana ko'rsatilgan muhr (aniq sabablarga ko'ra) bilan tasdiqlangan). .
Elektron formatda bo'lishda davom etadigan reestr ariza berish muddati tugagandan so'ng foydalanishdan chiqarilishi mumkin. Uning barglari raqamlangan, tikilgan va kerivnik imzosi bilan muhrlangan - yuridik shaxs yoki IP va muhr (aniqligi uchun).
Hujjat Federal Soliq Xizmatiga raqamli imzo bilan elektron formatda o'tkazilmagan.
Daromad va xarajatlar turi bo'yicha kitoblarning bo'limlarini qanday to'ldirish kerak
Soliq bazasini shakllantirish oqib soliq davrida SSP bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladi teri hukumati operatsiya, kitobda ro'yxatdan o'tish uchun zarur. Yozuvlar xronologik tartibda tartiblangan. Teri sumkalarining orqasida va taqdir kabi, sumkalar paydo bo'ladi.
I bo'limning 4-ustunida San'atdan kelib chiqadigan daromad ko'rsatilgan. 249-250 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shubhasiz, San'atda sanab o'tilgan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi va yuridik shaxslar va PDF-fayllardan yakka tartibdagi tadbirkorlarga foyda qanday olib tashlanishi. Natura shaklida olib qo'yilgan daromad, kelgan konning bozor narxida aks ettiriladi.
"Daromad minus xarajatlar" ob'ektini tanlagan soliq to'lovchilar ushbu bo'limning 5-ustuniga qadar o'z xarajatlarini kiritadilar (ularning ma'nosi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi bilan bir xil). "Daromad" ob'ekti bo'yicha soliq to'lovchi "Sproschents" ushbu ustunda ishsizlik bo'yicha byudjet dasturlarini amalga oshirish doirasida tuzilgan xarajatlaringizni, shuningdek, qabul qilishni rivojlantirish uchun subsidiyalardan undirilgan xarajatlarni ko'rsatadi. xarajatlar.
II bo'limda asosiy xususiyatlarni tiklash uchun soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" hisobga olingan. III bo'lim, shuningdek, "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan ishlaydigan soliq to'lovchilar tomonidan tuziladi, chunki oldingi daryolarning qoplari orqasida oqayotgan daryo uchun soliqni to'lab, undirilishi mumkin bo'lgan qo'shimcha to'lovlar mavjud.
Yagona soliqni "daromad" ob'ekti sifatida sug'urta qilish maqsadida IV bo'lim soliq to'lovchilar bilan to'ldiriladi. Bu erda barcha sug'urta to'lovlari qayd etiladi, bu esa sug'urta mukofoti miqdorini kamaytirishga yordam beradi.
2018 yildan boshlab daromadlar va xarajatlar kitobi V bo'lim bilan to'ldirildi, unda soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" ni tanlagan soliq to'lovchilar soliq miqdoriga hissa qo'shadigan savdo solig'i summalarini to'lashni ifodalaydilar. byudjetga to'lashga hissa qo'shadi.
Tanlangan topshirish ob'ekti joylashgan joyda kitobni to'ldirish tartibi to'g'risida hisobot uchun materialni o'qing "Daromadlarni minus chegirmalar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDíRni to'ldirish tartibi" .
2018 yilgacha va keyin ro'yxatdan o'tishingiz mumkin bo'lgan xarajatlar va daromadlar kitobining shakllarini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin.
2013-2017 yillarda qayd etiladigan daromadlar va pul mablag'lari daftarining shaklini ko'ring:
2018 yil uchun daromadlar va xarajatlar kitobining shaklini ko'ring:
1C da daromadlar va xarajatlar kitobini qanday tekshirish mumkin
1C: Buxgalteriya dasturida daromadlar va xarajatlar kitobining to'g'riligini tekshirish mumkin. Shu maqsadda "Kitoblarni ta'mirlash" maxsus funksiyasi qo'shildi. Ushbu yordam yordamida buxgalter muntazam operatsiyalarni bajarishi va natijalarni tahlil qilishi mumkin.
Agar siz dasturga maxsus xizmatni qo'shmoqchi bo'lsangiz, qabul qilingan va qabul qilinmagan barcha xarajatlarni ko'rishingiz mumkin. Eng keng ko'lamli imtiyoz - bu amalga oshirilgan xarajatlarni to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar dasturiga "mos kelmaslik". Va agar to'lov muddati bo'lsa, xarajatlar to'lanmaguncha qabul qilinishi mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi). Hisob-kitob davri uchun barcha hujjatlarni guruhli qayta ko'rib chiqish yo'li bilan tuzatilishi mumkin.
Ushbu buxgalteriya dasturining barcha nuanslari haqida statistik ma'lumotlardan oddiy so'zlar bilan o'qing "Soddalashtirilgan soliq tizimida "Vikoristannya" 1C Buxgalteriya" .
Daromad va xarajatlar kitobi: maxsus vaziyatlarda to'ldirish to'plami
Daromad va debet kitobini to'ldirish misoli uni ro'yxatdan o'tkazishdan imtiyozlarni olib tashlashga yordam beradi. Bu, ayniqsa, nostandart operatsiya bilan bog'liq bo'lgan holatlarda to'g'ri keladi.
Butt:
SSP bo'yicha soliq to'lovchi oldindan to'lovni pochta egasiga o'tkazdi, lekin uning tovarlarini ko'paytirmadi va oldindan to'lovni bekor qildi. Bunday holda, avans to'lovi ortiqcha sug'urta qilingan taqdirda 5-ustunda yozuv kiritilishi mumkin emas, chunki ushbu chegirma turi San'atda ko'rsatilmagan. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shuningdek, teskari avans to'lovi "Daromad" 4-ustunda ko'rsatilmaydi. Jarayon Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 12 dekabrdagi 03-11-04/2/195-sonli ro'yxatidan mavjud.
Soliq to'lovchi avans to'lovini chegirib tashlaganligi sababli, bu miqdor daromaddan undiriladi, shuning uchun oddiygina da'volar naqd pul usulidan foydalanishni talab qiladi. Va avans to'lovi qaytarilganda, xaridorga to'langan avans to'lovi miqdori uchun ilgari kiritilgan yozuvni bekor qilish kerak.
2017 va 2018 yillardagi daromadlar va xarajatlar kitobining qisqacha mazmunini bizning veb-saytimizda topishingiz mumkin.
Qoplar
Daromadlar va xarajatlar kitobini to'ldirishdan tashvishlanmang, chunki bu reestrni to'ldirish qiyin va uning mavjudligi natijalari boshqacha bo'lishi mumkin. Iltimos, bizning statistikamizdan shakllar va shakllarni yuklab oling va ularni to'ldirgandan keyin tekshiring.
Yangi qonun hujjatlariga kiritilgan o‘zgartirishlar munosabati bilan 4 yil ichida birinchi marta daromadlar va xarajatlar shakli haqidagi kitob shakli yangilandi.
Nima yangiliklar
2017 yildan boshlab daromad va xarajatlar shakli uchun kitob shakliga tuzatishlar Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 07 apreldagi 227n-sonli buyrug'i bilan kiritilgan. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik. Eslatib o'tamiz, u Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan qabul qilingan.
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i 2016 yil 30 dekabrda rasman e'lon qilingan. 2017 yil 1 sentyabrdan boshlab yangilangan daromadlar va ma'lumotlar kitobini yaratish kerak. Tobto, soliq davri boshidan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalaning.
Savdo solig'i
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandi o'rniga "yetkazib beruvchilar" va "daromadlar" ob'ektiga ishora qilib, savdo solig'ini soliqqa tortish uchun o'z soliqlarini in íê (haligacha faqat) o'zgartirish imkoniyati mavjud. Moskvada).
Ushbu maqsadlar uchun etakchi 2017 yil uchun daromadlar va xarajatlar kitobi 5-divizion joriy etildi. Bu shunday ko'rinadi:
Ko'rinib turibdiki, savdo solig'i bo'yicha barcha to'lovlar xronologik tartibda amalga oshiriladi.
Hurmat bilan, ushbu bo'lim paydo bo'lishidan oldin, kitob shakli savdo kolleksiyasi paydo bo'lishiga yo'l qo'ymasdan to'ldirilgan. Buxgalterlar so'mni yig'ish va ularni kitobga kiritishdan oldin kechirim solig'ini o'zgartirishni unutmasliklari kerak edi. Endi bunday ehtiyoj yo'qoldi.
Druk
2017 yilda Moliya vazirligi kitobni muhrlash shart emasligini to'g'ridan-to'g'ri ta'kidladi, chunki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniya va yakka tartibdagi tadbirkor rasmiy muhrga rioya qilish imkoniyatiga ega bo'lishdi.
Tasavvur qiling-a, hukumat sherikliklarining bu qobiliyati 2015 yil 6-chorakdagi 82-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq 2015 yilning 7 choragida paydo bo'ldi.
Shunisi e'tiborga loyiqki, ilgari buxgalteriya bo'limi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va ajratmalar to'liq elektron kitobini nihoyat ko'rsatishi va unga kompaniya muhri va imzosini qo'yishi kerak edi. 2016 va 2017 yillar mobaynida siz kompaniyaning majburiy muhrisiz ham pul ishlashingiz mumkin bo'ladi.
Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalarning daromadlari
2017 yilda kitob uchun faqat kambag'alning daromadi aybdor ekan. Keling, 1-bo'limning to'rtinchi ustunida nima ko'rsatilishini taxmin qilaylik.
Moliya vazirligi kitobini to'ldirish qoidalarida soliqlar oqimini nazorat qiluvchi xorijiy firmalarning daromadlari soddalashtirilganligini aniqlab, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun daromad va vitrat kitobi Taqdirni ko'rsatishning hojati yo'q.
Gap shundaki, KVK daromadi bilan siz butunlay boshqacha soliq to'laysiz - daromad bo'yicha va ko'rilgan reestr faqat soddalashtirilgan soliq tizimi maqsadlarida yuritiladi. Timning CIR daromadlarini kitobga kiritish shart emasligi haqidagi qoidasi hech qayerda qayd etilmagan.
"Dohodi" IP xodimlarisiz
Yangilangan to'ldirish qoidalari 2017 yil uchun daromad va xarajatlar kitobi Taqdir savdogarlar uchun "daromad" ob'ektini yaratish va faqat o'zlari uchun sug'urta badallarini sug'urtalash bo'yicha mutaxassislarni jalb qilmasdan umumiy majburiyatni butunlay kechirdi.
2017 yil 1 iyundan Qo'shimcha kodeksining 430-moddasi kuchga kiradi. Va "belgilangan o'lchamdagi sug'urta depozitlari" sarlavhasi ostida u e'lon qildi:
- eng kam ish haqi asosidagi badallar
- depozitlar 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% ni tashkil qiladi
Biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishbilarmonlar o'zlarining barcha sug'urtalarini majburiy sug'urta bo'yicha kitoblarda xotirjamlik bilan qo'yishlari mumkinligi haqida gapiramiz: eng kam ish haqi va belgilangan darajadagi daromadining 100 foizi.
Hurmat bilan, 2017 yilgacha nazoratchilar ko'pincha omonatlarning yuzdan bir qismi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni o'zgartirishni sumkadan oldilar. Daromad va xarajatlar daftarini to‘ldirishda muammolar yuzaga keldi.
2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad va vitrat daftarchasi shakli (KUDIR): yangi shakl
Ushbu materialdan siz 2017 yilda "unutilgan"lar uchun zarur bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad turlari va naqd pul olish bo'yicha kitobning yangi shaklini olishingiz mumkin.
- Zastosuvannya KUDIR
Zastosuvannya KUDIR
KUDIR - soddalashtirilgan to'lov tizimida daromadlar va xarajatlar kitobi sifatida shifrlangan. Daromad va daromad kitobini kechirim bilan turg'un bo'lgan har bir kishi saqlashi kerak. Kitobda tashkilotlardan ham, yakka tartibdagi tadbirkorlardan ham daromadlar mavjud, aslida ular soliq mavsumida amalga oshirilgan davlat operatsiyalarini ko'rsatish uchun javobgardirlar.
Yangi soliq davri (rik) uchun yangi hisob kitobini boshlash kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 iyundagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 1.4-bandi). Daromadlar va xarajatlar kitobi bir nusxada tuziladi. 2017 yilda siz yangi shakldan foydalanib, yangi kitobni boshlashingiz kerak bo'ladi.
Yangi shakl ombori: kitob bo'limlari
2017 yilda daromad va ma'lumotlar shakli uchun kitobning yangi shaklini o'rnatish kerak. 2017 yildan boshlab KUDiRga o'zgartirishlar Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i bilan kiritilgan.
2017 yilda konsolidatsiya qilinadigan daromadlar va xarajatlar kitobi sarlavha sahifasi va besh bo'limdan iborat:
- I bo'lim "Daromadlar va xarajatlar"
- II bo'lim "Asosiy aktivlarni qo'shish (mahsulot, tayyorlash) uchun va qishki (soliq) soliq solinadigan bazani hisoblashda sug'urta qilingan nomoddiy aktivlarni qo'shish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) uchun Ro'zaxunok chegirmasi. davr"
- III bo'lim "Rozraxunok soliq davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimining turg'unligidan obligatsiyaga to'lanadigan soliq bilan soliq solinadigan bazani o'zgartiruvchi qonun loyihasini jamlaydi"
- IV bo'lim "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandiga ko'chirilgan, soliq (soliq) bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi (soliqdan avans to'lovlari) bilan bog'liq holda to'lanadigan soliq miqdorini o'zgartiradi. ) davr"
- V bo'lim "Tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlar shaklida soliq ob'ekti uchun hisoblangan soddalashtirilgan soliq tizimidan obligatsiyaga to'lanadigan soliq summasi (soliq uchun avans to'lovlari) o'rnini bosuvchi savdo solig'i summasi, nima uchun savdo solig'i dunyoning 20__ rik (sub-sana) davri uchun o'rnatilgan"
Qachonki u odobli bo'lsa: muhim daqiqa
Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun kitob shakliga o'zgartirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i bilan amalga oshirildi. Ushbu buyruq rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin (2016 yil 30 dekabrda e'lon qilingan) va USP bo'yicha joriy soliq davrining 1-kunidan oldin kuchga kiradi. 2018 yil 1 sentyabrdan boshlab. Mutaxassislarni shunday hurmat qilishadi. Biroq, biz boshqa fikrlarni ko'rib chiqamiz. Keling, tushuntiraman.
Belgilangan hujjat e'lon qilingandan keyingi kalendar oyi 2016 yil dekabr. Bu oy 2016 yil 31 yanvarda tugadi. Kelgusi kun 2017 yilda keldi. O'zgartirishlar soddalashtirilgan soliq tizimida joriy soliq davrining 1-kunidan kechiktirmay darajaga ega bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Xo'sh, kitobning yangi shakli 2018 yil 1-da emas, balki 2017-yilning 1-sentyabrida e'lon qilinadi.
Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227-son buyrug'i bir oy ichida unvonga ega bo'lishini aytadi. Nashr qilingan oy esa 2016 yil oyi hisoblanadi.
Soddalashtirilgan soliq tizimida KUDíRni to'ldirish qoidalari
KUDIR bundan buyon bitta nusxada saqlanadi. Yangi soliq davri (NP) kelganda va taqdirning o'zi yangi kitob boshlanadi. Ushbu hujjat qog'oz ko'rinishida ham, elektron shaklda ham yuritilishi mumkin.
Kitob soliq to'lovchi tomonidan qog'oz ko'rinishida saqlanganligi sababli, oxirgi yozuvlarni to'ldirishdan oldin quyidagilar zarur:
- Sarlavha sahifasini loyihalash
- Sahifalarni tikish va raqamlash haqida unutmang
- Kitobning to'liq raqamlangan va tikilgan qolgan tomoni unda mavjud bo'lgan boshqa tomonlarning ma'lumotlari bilan to'ldirilgan.
- Tasdiqlashni to'g'ridan-to'g'ri firma / tashkilot / IP kotibidan oling
- Boshqa kompaniya/tashkilotingizni kiriting
Ushbu hujjatni elektron shaklda topshirishda, terining o'sish/berish davri tugagandan so'ng, uni ajratish, boshqacha qilib aytganda, qog'ozga o'tkazish kerak.
NPni tugatgandan so'ng, quyidagi manipulyatsiyalar bajariladi:
- Hujjatni do'stingizga to'liq muloqotda yuboring
- Uni yaxshilab tikib qo'ying, tomonlarni raqamlashni unutmang va bu raqamni Kitobning qolgan tomonida ko'rsating.
- Tashkilotingiz/kompaniyangiz/IP uchun imzolangan hujjatni to'ldiring
- Ishonchli do'st tomonidan tasdiqlangan imzo
Bu erda Soliq inspektsiyasi bilan kitobni tekshirganlarga hurmat ko'rsatish shart, agar qolganlari buyurtma bilan o'tkazilmagan bo'lsa, endi kerak emas.
KUDIR uchun jarimalar soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tkaziladi?
Kitob saqlanmaganligi yoki ko'rsatkichlarni noto'g'ri ko'rsatganligi sababli, qonunbuzarliklar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-sonli Nizomi asosida javobgarlik yo'qligi uchun tekshiriladi. Jarima 10 ming rubldan farq qilishi mumkin. 30 minggacha surtish.
Agar yo'l qo'yilgan qoidabuzarliklar soliq solinadigan bazaning kamayishiga olib kelgan bo'lsa, jarima miqdori to'lanmagan soliq summasining 20 foizini, kamida 40 ming rublni tashkil qiladi.
KUDIR elektron versiyada
Bugungi kunda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Kitobni elektron versiyada (masalan, Excelda) nashr etish mo''jizaviy tarzda mumkin. Variant sifatida siz Internetda topish mumkin bo'lgan onlayn xizmatdan tezda foydalanishingiz mumkin. Bu jarayon yanada osonroq, chunki kitobdagi barcha ma'lumotlar kirish mumkin bo'lmagan shaklda emas, balki shifrlangan shaklda saqlanadi. Ehtiyojlaringiz uchun siz xizmatga borib, parol va loginni kiritib, hujjatni yuklab olishingiz mumkin.
Bo'lingan KUDIR
Kitob to'rt bo'limdan iborat:
- 1-bo'lim: "Reach va Vitrati"
- 2-bo'lim: sog'liqni saqlash, nomoddiy aktivlarni yaratish/qo'shish uchun Vitratni ishlab chiqish
- 3-bo'lim: o'tgan topshirish davrlari natijalarida har qanday zarbani tan olganlar tomonidan eslab qolinadi.
- 4-bo'lim: "Daromad" ob'ektiga bo'lingan "farovonlik" bilan to'ldiriladi. Bu yerda siz ishchilar tomonidan o'z vaqtida mavjud bo'lmagani uchun yordam uchun to'langan sug'urta depozitlari, shuningdek, ixtiyoriy maxsus sug'urta shartnomasi asosidagi to'lovlarni ko'rishingiz mumkin.
1-bo'lim Dovidka bilan to'ldirildi.
Birinchi bo'limni to'ldirishdan oldin quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatish kerak:
- 1-ustunda - ro'yxatga olinadigan operatsiyaning seriya raqami kiritiladi
- 2-ustunda - ko'rsatilgan sana, Vitrasni daromad olish / ro'yxatdan o'tkazish uchun asos bo'lgan asl hujjatning raqami.
- 3-ustun - ro'yxatga olinadigan operatsiya joyini ko'rsatadi
- 4-ustunda - yagona soliq to'lovini to'lash vaqtida sug'urtalangan Daromad summasi kiritiladi.
- 5-ustun - Vitrat summasi kiritiladi, bu yagona soliqni to'lash vaqti bilan qoplanadi (D/R o'rtasidagi farqdan soliq to'laydiganlar uchun zarur). "Daromad" ob'ektini tashkil etgan kompaniyalar/tashkilotlar huquqiy qoida asosida Kitobga ma'lumotlarni kiritmaydilar. Prote z 2013 Belgilangan qoida tufayli ayblovlar kiritildi. Yangi qoidalar bo'yicha "Daromad" ob'ektiga qiziqqanlar uchun subsidiyalarga sarflangan miqdorni ko'rsatish kerak (shu maqsadlar uchun byudjetga ega kompaniyalar/firmalar tomonidan ko'rilganlar). 2.5-bandda bunday moliyalashtirishning ikki turi ko'zda tutilgan: davlatga qo'shimcha ishchilar yaratish uchun shaxsiy to'lovlarni amalga oshirishga ruxsat beriladi va byudjet kichik/o'rta biznesni rivojlantirish uchun mablag'larni ko'rishi mumkin.
Boshqa hollarda, tashkilot / kompaniya / IP ning qonuniy qoidalariga muvofiq, daromad bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lashni ta'minlash uchun ular birinchi bo'limni va kamida boshqa qismini to'ldirishlari shart. daromadga.
KUDíRga o'zgartirish kiritildi
Ushbu hujjatga qadar siz qo'shiqqa o'zgartirishlar kiritishingiz mumkin, ammo ular ushbu hujjat uchun alohida yordam tomonidan qo'llab-quvvatlanishi mumkin. Ushbu operatsiyani bajarish uchun tashkilot o'zgarishlarning qonuniyligini tasdiqlovchi barcha kerakli dalillarni taqdim etishi kerak (masalan, birlamchi hujjatlar, buxgalteriya hujjatlari va boshqalar). Agar kitob qog'ozda yozilgan bo'lsa, nusxa ko'chirishni tuzatish uchun sizga kerak bo'ladi:
- Qabul qilingan afvni ehtiyotkorlik bilan ta'minlang
- Displey qiymatini ko'rsatuvchi yo'riqnomani to'g'ri kiriting
- O'zgartirishni amalga oshiriladigan manipulyatsiya sanasi bilan to'ldiring
- Tuzatishlar majburiy ravishda tashkilot / kompaniya mansabdor shaxsining imzosi bilan tasdiqlanadi va muhr bilan muhrlanadi.
Elektron versiyada amalga oshiriladigan KUDIRni tahrirlash qoidalari rasman o'rnatilmagan. Biroq, amalda bu shunday ko'rinadi: agar ushbu hujjat kompyuterda elektron shaklda ko'rsatilsa, siz noto'g'ri qiymatlarni o'chirishingiz va yangilarini (to'g'ri) kiritishingiz kerak bo'ladi.
KUDIRda daromadlarni to'g'ri ko'rsatish
Ko'rinib turibdiki, soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar ta'minlanishi va daromadlar amalga oshirilishi kerak (ularning ombori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-son, 250-sonli Nizomidan belgilanadi). Shu tarzda, ushbu summalarning barchasi KUDIR 1-bo'limining 4-ustuniga kiritilishi mumkin.
Ushbu hujjat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-sonli Nizomida ko'rsatilganidek, qo'shimcha talablarni talab qilmaydi. Bundan tashqari, agar tashkilot / kompaniya UTII va STS to'lovlari bilan shug'ullansa, u holda UTII to'loviga o'tkazilgan faoliyatning dolzarbligini ko'rsatish shart emas.
Natura shaklida olingan daromad bozor narxlarining moslashuvi hisobiga olinadi. Shu tarzda, kitobning 4-bo'limining 1-bo'limiga qadar, bozorning vartist yo'li kiritiladi. Tasdiqlovchi hujjatlarda quyidagilar muhim ahamiyatga ega: konlarni qabul qilish/topshirish aktlari, konning bozor ulushi amalga oshirilgan buxgalteriya hujjatlari.
KUDíRda natura ko'rinishidagi daromadlarni ifodalash (ko'cha)
"Zliva" MChJ soddalashtirilgan soliq tizimini zastosovaya, "Daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega. Tashkilot mebellarni ta'mirlash va sotish xizmatlarini ko'rsatadi.
Kompaniya shartnoma tuzdi, shundan so'ng umumiy qiymati 14,8 ming rubl bo'lgan stollar partiyasini olish kerak edi, so'ngra materiallarni (vintlar / vintlar / murvatlar / yong'oqlar va boshqalar) olib tashlashni tashkil qilish kerak edi. Oboma 2017 yilning 16 yanvarida tomonlar tomonidan transfer qilingan edi. Hamkorlik hisobchisi olib qo'yilgan materiallarning bozor qiymati 7540 rublni tashkil etganligini ta'kidladi. Parchalar teng bo'lmagan qiymatga ega ekanligi aniqlandi, keyin uzatilayotgan tomondan, 19.01.2017. butun summa ortiqcha sug'urta qilingan. Daromad Liven MChJga bo'ysunuvchi korxonadan olinishi mumkin.
Shunday qilib, "Liven" MChJ 16.01.2017 r. Belgilangan muddatda topilgan materiallarning 1-sonli KUDíR bozor qiymatining 4-ustunda shaklini olish mumkin (RUB 7,540), va 01/19/2017 p. – kontragentdan olingan mablag'lar miqdori (jami 14,8 ming rubl - 7540 rubl).
O'zaro manfaatlar ro'yxatga olingunga qadar olib qo'yilgan daromadlar KUDIRda o'zaro manfaatlar ro'yxatga olingunga qadar dalolatnoma imzolangan sanaga qadar aks ettirilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Madaniyat uyining 410-sonli Nizomiga rioya qilish kerak, aktni imzolash vaqtida xaridor o'z javobgarligini to'g'ridan-to'g'ri sotuvchiga sotadi. Shunday qilib, soliqni o'chirish sanasi qo'shimcha daromadni olib qo'yish sanasi hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-sonli qonuni, 1-bandi). O'zaro ro'yxatga olish akti KUDIR bilan ushbu va boshqa yozuvlarni kiritish uchun asos bo'lib xizmat qilishi mumkin.
| Yo'q. | Sana va raqam asl hujjat |
Zmist operatsiyalar |
Kel, da sug'urta qiling hisoblangan soliq bazasi |
Vitrati, da sug'urta qiling hisoblangan soliq bazasi |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 69 | Shaxtani olish va topshirish dalolatnomasi 16.01.2017 y. 13-son buxgalteriya hisoboti 16.01.2017 y. 38-son. | Bozor daromadida aks ettirilgan materiallarning xilma-xilligi | 7540 | - |
| 70 | Bank uchun 19.01.2017 yildagi 41-sonli guvohnoma | Daromadda aks ettirilgan summa mini shartnoma bo'yicha ortiqcha sug'urta edi | 7260 | - |
| ... | ... | ... | ... | ... |
KUDíR da vitratlarning to'g'ri ifodalanishi
KUDIR 1-bo'limining 5-ustunida "chegirmalarni tiklashdan olingan daromadlar" ob'ekti bilan "sarflovchilar" Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-sonli Nizomining 1-bandida ortiqcha sug'urta qilingan chegirmalarni kiritishlari kerak.
Tabiiy shakl uchun KUDíR PDF-da ko'paytirish (ko'cha)
TOV "Liven" USN a'zosi bo'lib, "D-R" ob'ekti hisoblanadi. 02/05/2017 r. Tashkilot joriy 2017 yil uchun ishchilarning ish haqining yana bir qismini to'ladi. miqdori 430,9 ming rublni tashkil qiladi. Ish haqi naqd pul tushumlaridan to'langan. 02/06/2017 r. PDFO ishchilarining yo'qolgan daromadlarini 110 552 ming rubl miqdorida qayta sug'urtalash joriy etildi. Operatsiyalar ro'yxati KUDIRda to'g'ri ko'rsatilishi mumkin.
Kompaniya/tashkilot tashqi huquqlarga ega 02/05/2017 ko'rinib turganidek, PDF-siz (jami 430,9 ming rubl) ish haqining aniq miqdorini to'lash uchun statistika idorasidan qarz oling va 02/06/2017 rub. – PDF, yaka bula qisqartirildi va byudjetga ortiqcha sug'urta qildi (jami 110 552 ming rubl).
Ish haqi va PDF qoldiqlari turli kunlarda qayta sug'urtalangan, keyin KUDIRda ular alohida yozuvlar bilan ko'rsatilishi kerak.
| Yo'q. | Sana va raqam asosiy hujjat |
Zmist operatsiyalar |
Keling va sug'urta oling hisoblash bo'yicha soliq bazasi |
Vitrati, nega sug'urta qilish kerak? hisoblash bo'yicha soliq bazasi |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 123 | Rozraxunkovo-to'lov deklaratsiyasi 02.05.2017 yildagi 7-son | Video ma'lumotlardan sug'urtalangan ish haqi ko'rinadi | - | 430 900 |
| 124 | 02.06.2017 yildagi 389-sonli to'lov topshirig'i | PDF-dan daromad bilan sug'urtalangan | - | 110 552 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
KUDIRda ko'rsatilganda ushbu va boshqa tovarlarni hisobdan chiqarishdan olingan debet, tegishli mahsulot uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov topshiriqnomasi/kassa kvitansiyasiga qo'shimcha ravishda buxgalteriya ma'lumotlarini kiriting, shuning uchun hisobdan chiqarish sanasi. xarajat holatiga bir xil mahsulot qiymati. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi bilan tasdiqlangan.
KUDíR varostida sotilgan mahsulotning (aksiya) vakilligi
TOV "Zliva" soddalashtirilgan soliq tizimi ostida, u bolalar o'yinchoqlarini sotadigan "Daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega. 03/06/2017 r. Do'konda 800 rubldan iborat dizaynerlar to'plami (30 dona) ishlab chiqarildi. regulyatsiyasiz MPE/parcha. Bitta to'plamning sotuv narxi 1400 rubl miqdorida belgilangan.
13.03.2017 r. Ushbu o'yinchoqning 5 ta to'plami sotildi. Tovarlarni sotish xarajatlari xaridordan olib qo'yildi 16.03.2017 r.
Operatsiyadan oldin tayinlangan iz tasma shaklida ko'rsatiladi. Shunday qilib, sotilgan tovarlarni sotib olish narxi mijozga to'langanidan va sotib olingandan so'ng xarajatlar nisbatiga hisobdan chiqarilishi kerak. Shu sabablarga ko'ra 03/13/2017 Kompaniya 4 ming sug'urta qilish huquqiga ega. surtish. (800 rub. x 5 dona).
16.03.2017 r. Keyingi qadam 7 ming miqdorida turli xil daromad olishdir. surtish. (1400 rubl x 5 dona).
| Yo'q. | Sana va raqam asl hujjat |
Zmist operatsiyalar |
Kel, da sug'urta qiling hisoblangan soliq bazasi |
Vitrati, da sug'urta qiling hisoblangan soliq bazasi |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 92 | 03.06.2017 yildagi 38-sonli to'lov topshirig'i, 13.03.2017 yildagi 15-sonli buxgalteriya hujjati. | Konstruktorlarni amalga oshirishning sotib olish narxidan ko'rsatilgan | - | 4000 |
| 93 | Bank uchun 16.03.2017 yildagi 118-sonli guvohnoma | Quruvchilarni sotishdan tushgan daromad daromaddan oldin hisobga olinadi | 7000 | - |
| ... | ... | ... | ... | ... |
KUDIR-da to'lov topshirig'iga qo'shimcha ravishda normallashtirilgan ajratmalar yozuvi mavjud, shuningdek, bank hisobvarag'ining rekvizitlarini ko'rsating, shuning uchun ushbu sahifada sug'urta summasi ajratmalardan oldin to'lanishi kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan materiallar/materiallar va kompaniya va tashkilotlarning mavjudligi to'g'risida ular qayta ishlangan va to'langandan so'ng darhol daromad solig'i statistikasidan da'vo qilishlari mumkin. Shu tarzda, zavoddan tovarlar/siroplar chiqarilishini tekshirish majburiy bo'lmagan vazifaga aylanadi. Keng tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 27.10.2010 yildagi 03-11-11/284-sonli varaq bilan tasdiqlangan.
USN bilan 3-son KUDíR bo'limini to'g'ri to'ldirish
Bunday aqllarni bir soatlik o'ldirish uchun № 3 KUDíR bo'limini to'ldirish kerak:
- Taqdim etish ob'ekti - "Daromadlar, xarajatlarga o'zgartirishlar"
- Etakchi rolda / oldinga siljishlarda zarbalarning mavjudligi
Shunday qilib, agar boshqa kompaniyada "Daromad", "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'lsa, hech qanday to'lov yo'q edi, bu bo'limni takrorlashning hojati yo'q.
Birinchi mutaxassis bu bilan shug'ullanishni tavsiya qiladi, buning uchun 3-sonli KUDIR bo'limi o'tkazildi. Soddalashtirilgan soliq tizimida faoliyat yurituvchi va “Daromadlarni chegirib tashlash” loyihasiga taalluqli bo‘lgan ayrim kompaniyalar/tashkilotlar o‘z ishi tugagandan so‘ng soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq solinadigan bazani o‘tgan davr mobaynida olib qo‘yilgan ortiqcha mablag‘lar miqdoriga kamaytiradi. turg'unlik maxsus rejim uchun Vanna. Bu erda bu huquq emas, balki majburiyat ekanligiga e'tibor berish muhimdir. Agar ichki bozorning daromadlari unchalik katta bo'lmagan ortiqcha va foydasizlar miqdori bo'yicha o'zgargan bo'lsa, unda taklif bazasining qisqarishini qisqartirish mumkin emas, ammo profitsitni kelgusi davrlarga o'tkazishga erishish mumkin ( har qanday ortiqcha o'n yil davomida hisobdan chiqarilishi mumkin c).
Tushuntirish uchun ekspertlar taxmin qilishlari mumkinki, ortiqcha xarajatlardan oldin xuddi shu davr uchun chegirib tashlangan daromadlar summasidan to'g'ridan-to'g'ri hisobga olingan ortiqcha xarajatlar summasi mavjud. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun in-line ta'minoti bazasini o'zgartirish joriy to'lovlarni hisobdan chiqarish qoldiqlari, shuningdek, kitob natijalari bilan ta'qib qilinishi mumkin, bo'lim No 3 KUDIR ham tosh hisoblari bilan hisobdan chiqarilishi mumkin. Qanday qilib to'g'ri pul topish mumkin?
010-qator oldingi davrlardan o'tkazilgan ortiqcha summaning umumiy miqdorini ko'rsatadi.
020-110 qatorida bu miqdor hisobotga ko'ra taqsimlanadi, ammo taqdirning o'zi aybdor.
120-qatorda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan soliq solinadigan bazaning qiymati, joriy jahon daryosi davri qayd etiladi.
130-qator tashkilot/kompaniya joriy ta'minot bazasini o'zgartiradigan pul tushumlari miqdorini ko'rsatadi. Gapirishdan oldin, bu qatordagi shoumen shou uchun kamroq aybdor, 010-qatordagi yozuvlar.
140-qator uchun, tugatish uchun, oqim davridagi ortiqcha yuklar miqdori qayd etiladi. Bu miqdor sizning hurmatingizni 041 raqamiga 1-sonli KUDíR bo'limiga qadar oshirish orqali hisoblanishi mumkin. Ushbu miqdor uchun kompaniyalar/tashkilotlar haqoratli toshning soliq bazasini o'zgartirishi mumkin.
Mavjud kompaniya / tashkilot o'zlarining to'liq javobgarligi tufayli ortiqcha mablag'ni hisobdan chiqarganligi sababli, takrorlanmaydigan profitsitning umumiy qiymati 150 ga teng bo'lishi mumkin.
160-250 qatorda ushbu yoki boshqa mukofotlarni oqlash xavfi tufayli ushbu miqdorni depozitga qo'yishingiz kerak.
Daromadlar va xarajatlar shakli bo'yicha kitobning III bo'limini to'ldirishga misol
"Zirka" MChJ 2012 yildan boshlab daromadlarni minus xarajatlarni bo'ysundirish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini o'rnatdi. 2014 va 2015 yillar uchun tashkilot 110 500 rubl miqdorida ortiqcha to'pladi. bu 183 400 rubl. aniq. 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan baza (ya'ni daromadning chegirmalarga o'tishi) 285 500 rublni tashkil etdi. Tashkilot 2017 yil uchun soliq bazasini o'tgan daromadlar miqdoriga o'zgartirishga qaror qildi. Soliq bazasining soddalashtirilgan soliq tizimining turg'unligi taqdiri zbitkalar uchun o'zgarmadi. Obliku kitobining uchinchi qismini eslang.
010-qatorda biz sizga SSP muzlatilgan paytda olib qo'yilgan o'tgan qoldiqlarning yashirin miqdorini ko'rsatamiz. Von 293 900 rublni tashkil qiladi. (110 500 rubl + 183 400 rubl).
020 va 030 qatorlarda biz 2014 va 2015 yillar uchun naqd pul summasini yozamiz.
120-qatorda 2017 yil uchun taxminiy soliq bazasi mavjud RUR - 285 500 rubl. Zbitkiv miqdoridan kamroq narxda va "Zirka" MChJ buxgalteri soliq bazasini nolga, keyin esa 285 500 rublga kamaytirishga qaror qildi. Qiu so'mi 130-qatorda muhim.
140-qatorda chiziqcha bo'ladi va 2017 yil uchun hech qanday parcha bo'lmaydi.
Vikoristik bo'lmagan zbitks miqdori 8400 rublni tashkil qiladi. (293 900 rubl - 285 500 rubl) 150-qatorga yozing. Bu kelgusi davr uchun soliq bazasi kengaytirilganda hisobga olinishi mumkin. Boshidan boshlab, kaltaklar aralashtiriladi, ilgari olib tashlanadi. Shu sababli, 2014 yil uchun qo'shimcha to'lovlar yangilanishi qabul qilinadi. Va 160-qatorda 2015 yilni aytaylik va 8400 rubl qiymatini takrorlaymiz.
Vaziyat. Tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimida, keyin noqonuniy rejimda ishladi va keyin "kechirimli" rejimga qaytdi. Tashqi ko'rinish kitobining III qismini qanday eslash kerak
Soliq solinadigan bazani, tizim soddalashtirilganda, daromadlar, chegirmalar olib tashlangan holda soddalashtirilgan soliq tizimi o'rnatilganda faqat daromadlar bilan almashtirilishi mumkin. Shunday qilib, “kechirimlilik”ga o‘tgan tashkilot va tadbirkorlar uchun noqonuniy rejimdan olib qo‘yilgan pora o‘z-o‘zidan olinmaydi.
Biroq, ba'zida shunday bo'ladiki, tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar ob'ekti minus xarajatlar bilan ishlagan, keyin noqonuniy rejimga o'tgan va keyin daromadlar minus xarajatlar ob'ekti bilan yana "kechirimli tizim" ga o'tgan. Ovqatlanish: SSP oldindan qattiqlashganda olib qo'yilgan zbitkalar uchun soliq bazasini qanday o'zgartirish mumkin? Xabar ijobiy. Agar qo'shimcha to'lovlar olib tashlanganidan keyin o'n yil o'tgan bo'lsa, ularga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishga ruxsat beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 7-bandi). Bu holatda, "kechirim", smut va hokazolarning birinchi partiyasida ulardan nima olib tashlanganligi muhim emas. va soddalashtirilgan soliq tizimining o'zi. Rossiya Moliya vazirligi 2011 yil 28 yanvardagi 03-11-11 / 18-sonli varaqdagi xuddi shunday fikrlarni ham ko'rib chiqmoqda.
2017 yildan boshlab KUDíR to'ldirish tartibi: o'zgartirishlar kiritish
O'zgartirishlar kiritishdan oldin siz KUD_R belgisini IP muhri bilan kiritishingiz mumkin, chunki u mavjud emas. Shuningdek, tadbirkorlar kitobining 5-bo'limida sug'urta bo'yicha barcha xarajatlar qayd etilishi kerakligi aniqlangan: eng kam ish haqi miqdoridan badallar / daromaddan badallar.
6-bo'lim. Soddalashtirilgan soliq tizimi orqali to'lanadigan badal miqdorini o'zgartiradigan TK qiymati, to'g'ridan-to'g'ri TK o'rnatilgan tadbirkorlik faoliyati turiga ko'ra xayriya ob'ekti uchun hisoblanadi.
| Yo'q. | Sana va raqam asl hujjat |
Qaysi davr parchalangan savdo solig'ini to'lash |
Ko'tarilgan summa savdo yig'imi |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Birdaniga birinchi chorak uchun | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Hammasi birdaniga 2-chorak uchun | ... | ||
| Birinchi marta birga | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Uchinchi chorak uchun hammasi birdaniga | ... | ||
| 9 oy ichida birga | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Birdaniga to'rtinchi chorak uchun | ... | ||
| Birga daryo uchun | ... | ||
6-sonli KUDIR izi "Daromad" ob'ektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniyalar / tashkilotlar uchun to'ldirilishi kerak. Bu erda birlik belgisi sifatida transport bo'limining miqdori ko'rsatilgan.
1-ustun oldidan ro'yxatdan o'tayotgan operatsiyaning seriya raqamini kiriting.
2-ustunda bitim ro'yxatga olingan asl hujjatning sanasi va raqami to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi.
3-ustunda TK to'lovi amalga oshirilgan davr haqidagi ma'lumotlarni kiriting.
4-ustunda TZ qiymatini kiriting va balans tugallandi.
2016 yil uchun KUDIR sertifikati. o'sha 2017 yil Tekshiruvda: nima kerak?
Shunday qilib, Kitob 2016 yil uchun mukofotlangani ma'lum bo'ldi. o'sha 2017 yil Subordinator tekshiruvini o'tkazish shart emas.
Shuni esda tutish kerakki, KUDíR ning eski shakllari sarlavha archida mavjud ustunlar bor edi - ular hissa qo'shuvchilarning nishonlariga ega edi. 2016 yildan beri joriy etilgan yangi shaklda sarlavha sahifasida soliq inspektsiyasi vakili imzo qo'yishi mumkin bo'lgan pastki qator mavjud emas.
Ushbu shakllar 22.10.2012 yildagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Moliya vazirligi 01.01.2017 dan allaqachon Kitobdan oldin ob'ektning tavsifiga o'zgartirishlar kiritiladi, ammo ular donorlarning hujjatlariga ta'sir qilmaydi. Boshqacha aytganda, 2017 yil uchun kitob. Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tmaydi.
KUDIR 2017 (zrazok)
2017 yilda IP va TOV uchun KUDíR
Bu qanday?
KUDIR - daromad va olib qo'yish turlari kitobi, shuning uchun ekinlar turg'un bo'lishi kerak:
- Soddalashtirilgan soliq tizimidagi IP, OSN, PSN, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (bu UTII atrofida)
- Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar
KUDíR mustaqil ravishda o'tkazilishi mumkin. qo'l bilan. Tim kam emas, ko'p sonli daromad keltiruvchi operatsiyalar bilan, vaqtni tejash usuli bilan va KUDIRni to'ldirishda imtiyozlardan qochish uchun, yoki bu dastur yoki onlayn xizmat uchun vikorystovyvat belgilari.
Taqdim etish va kuylash KUDíR
Soliq tekshiruvidan oldin KUDIRni taqdim etishning hojati yo'q. Bundan tashqari, 2013 yildan boshlab daromadlar va depozitlar kitobini soliq organida majburiy ro'yxatdan o'tkazish ta'sir ko'rsatdi. Prote, tikilgan va raqamlangan KUDíR bog'langan bo'lishi mumkin. Ushbu faoliyat uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarima 200 rubl, tashkilotlar uchun - 10 000 rubl.
KUDíR shakllari
2017 yilda daromadlar va debetlar kitobining quyidagi shakllari taqdim etish tizimiga topshirilishi kerak:
- Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun KUDíR (yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun mos)
- OSN uchun KUDĐR
- ESKhN uchun KUDĐR
- PSN uchun KUD (daromad kitobi).
Zaxira KUDĐR
KUDíR o'tkazishning asosiy qoidalari:
- Soliq davri uchun yangi daromad va debet kitobi tuziladi.
- Teri operatsiyasi ketma-ket xronologik tartibda kiritiladi va tasdiqlovchi hujjat (shartnoma, chek, schyot-faktura, to'lov topshirig'i va boshqalar) bilan tasdiqlanadi.
- Hisob-kitoblarni yangilash, ustav kapitalini ko'paytirish daromad sifatida tan olinmaydi va, shubhasiz, KUDIRga kiritilmaydi.
- KUDyR qog'oz yoki elektron ko'rinishida stosovuvatsya mumkin. Kitobni elektron shaklda ro'yxatdan o'tkazishda, topshirish muddati tugagandan so'ng, KUDIR qog'ozda chop etilishi kerak.
- Kitob bog'langan, raqamlangan va kotibning imzosi va muhri bilan tasdiqlangan (aniq sabablarga ko'ra)
- KUDIRning o'zgarmas bo'limlari hammasi demontaj qilinadi va tartibda tikiladi
- Barcha faoliyat, foyda va xarajatlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar nol KUDir uchun aybdor.
KUDIRni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar va ko'rsatmalar
Quyida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDíR ifodasi bo'yicha ko'rsatmalar mavjud (xuddi shunday PSN va ESKHN uchun ham amal qiladi, chunki ular juda o'xshash va almashtirish uchun oddiyroq).
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Zrazki to'ldirish KUDíR
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIR kartalarini to'ldirishni iloji boricha tezroq ko'rishingiz mumkin
Siz imkon qadar tezroq soddalashtirilgan soliq tizimida nol KUDIRni ro'yxatdan o'tkazishni ko'rishingiz mumkin
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDíR to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar
Sarlavha sahifasi
"OKUD bilan ariza" maydoni to'ldirilmaydi.
"Sana" maydonida kitobning boshlanish sanasi, oyi va sanasi yoziladi (bu KUDIRda birinchi yozuvning sanasi).
"OKPO" maydoni, agar sizda Rosstatning ma'lumot varag'i bo'lsa, unda to'ldiriladi.
"Xayriya ob'ekti" maydonida "Daromad" yoki "Xarajatlar miqdori bo'yicha o'zgartirilgan daromad" ko'rsatiladi.
Ushbu kremni qo'shishni unutmang:
- KUDIR qaysi daryo uchun esda qoladi?
- TOV yoki PIB IP nomi
- TOV uchun IPN va nazorat punkti yoki IP uchun IPN (ikki xil maydon uzatiladi)
- TOVning yuridik manzili yoki yashash joyi IP manzili
- turli bo'limlarning raqamlari va ular ochilgan banklarning nomlari (xuddi shunday)
I bo'lim. Daromadlar va xarajatlar
To'rtta stol qo'ying (har chorakda bitta). Teri jadvali 5 ta ustundan (stovptsiv) iborat.
№1 ustun. Kirishning seriya raqami.
2-ustun. Sana - daromad va debetni tasdiqlovchi asl hujjatning raqami.
Daromad bo'yicha:
- Naqd pul kelishi bilanoq, kelgan sana va Z-qo'ng'iroq raqami yoziladi, u ish kunining oxirida olinadi. Misol uchun, 10.10.17 Z-zvit 0001 raqamini tekshiring
- Agar naqd pul bank hisobvarag'iga kelib tushgan bo'lsa, kelib tushgan sana va to'lov topshiriqnomasi va bankka ko'chirma raqami yoziladi. Masalan, 10.10.17 v/p No 100 yoki bankka 10.10.17 № 100 ko'chirma
- Agar tangalar BSO (suvoroj zvitnosti shakli) uchun topilgan bo'lsa, unda bunday shaklda KUDIRda bir qatorda ishlash shart emas. Shundan so'ng siz ish kunining sanasini yozib qo'yishingiz va PCO berishingiz mumkin, unda siz o'sha kun uchun barcha BSO bayonotlarining raqamlarini qayta kiritasiz (bu holda BSO summasiga to'g'ri keladigan xarajatlar miqdori 4-ustunda kiritiladi). . Masalan, 10.10.17 PKO No 100. E'tibor bering, BSO ni "guruhlash" mumkin, agar hid bir kun davomida yozilgan bo'lsa.
- Agar tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov qaytarilgan bo'lsa, haqiqiy to'lov sanasi va to'lov topshirig'i yoki kvitansiya raqami yoziladi (bu holda qaytarib berish summasi 4-ustunda minus belgisi bilan yoziladi).
Hisobdan chiqarishda (faqat "Daromad minus debet" soddalashtirilgan soliq tizimi uchun): hisobdan chiqarish sanasi va asl hujjatning raqami ham yoziladi, ular quyidagilar bo'lishi mumkin: savdo kvitansiyasi, schyot-faktura, to'lov topshirig'i, Z-belgisi va boshqalar. Masalan, 10.10.17 chek No 0001, 10.10.17 chek No 0001, 10.10.17 chek No 0001, 10.10.17 Z-zvit No 0001 va boshqalar.
Esda tutingki, darhol qayta sotish uchun tovarlarni sotib olish uchun sarflangan xarajatlar faqat sotilganidan keyin hisobga olinadi.
Bu hisob unchalik katta ahamiyatga ega emas.
Daromad olish uchun ariza:
- Kassirga kiring. 2017 yil 10 oktyabrdagi 100/AA-sonli shartnoma bo'yicha to'lov. reklama xizmatlari uchun
- "Firma" MChJni sotib olish uchun avans to'lovi № 100/AA shartnoma bo'yicha yaqinlashib kelayotgan tovarlarni yetkazib berishdan oldin yechib olingan.
- Qabul qilingan daromad. 10.10.2017 uchun Vitorg savdosi
- 10.10.2017 yildagi 100/AA-sonli shartnoma bo'yicha sotib olish narxini qaytarish.
Chegirmalar uchun arizalar (faqat soddalashtirilgan soliq tizimi uchun "Daromadlar minus chegirmalar" uchun):
- Tibbiyot xodimlariga oldindan to'lovni qayta sug'urtalash
- Ish haqini qayta sug'urtalash
- Ish haqi dan PDF qayta sug'urtalash
4-ustun. Soliq solinadigan bazani hisoblashda undiriladigan daromadlar.
E'tibor bering, so'm qaytarilganda, xarid narxi bir xil miqdorda minus belgisi bilan yoziladi. Tobto. vitrati ustidagi (5-ustun), daromadning o'zida (4-ustun).
5-ustun. Soliq bazasini hisoblash vaqtida sug'urta uchun to'lov. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarda "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ro'yxatdan o'tishingiz kerak bo'ladi.
"I bo'limga o'tish" da siz eslaysiz:
- "Dohodi" soddalashtirilgan soliq tizimida butun mintaqa uchun faqat 010 qatori mavjud
- soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "Daromad minus chegirmalar" 010, 020-qatorlar butun daryo uchun va 040, 041-qatorlar uchun (chunki summalar salbiy emas)
II bo'lim. Asosiy aktivlar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari
U faqat soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinadi, chunki soliq davrida asosiy xarajatlarni qo'shish (ishlab chiqarish, tayyorlash) va qo'shish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) uchun chegirmalar amalga oshirilgan. nomoddiy aktivlar.
Asosiy xususiyatlar mahsulot ishlab chiqarish, ish va xizmatlar ishlab chiqarishda uzoq vaqt davomida (12 oydan ortiq) faoliyat yurituvchi IP va TOV kabi asosiy ob'ektlardir. Masalan, yer uchastkalari, mashinalar, jihozlar, asboblar va boshqalar.
Nomoddiy aktivlar asosiy belgilaridan tashqari moddiy shaklga ham ega emas va intellektual faoliyat natijasidir. Masalan, vinoga bo'lgan huquqlar, tovar belgilari, mualliflik huquqlari va boshqalar.
III bo'lim. Soliq uchun soliq bazasini o'zgartiradigan Rozrakhunok sumi zbitka
Agar o'tgan yoki joriy topshirish davrida ortiqcha bo'lsa, kelgusi davrga o'tkazilishi mumkin bo'lgan taqdirda, u faqat BSCda "Daromadlar minus chegirmalar" da qayd etiladi.
IV bo'lim. Soliq miqdorini o'zgartirish uchun to'lash (soliq uchun avans to'lovlari)
Endi "Reach" soddalashtirilgan soliq tizimida ro'yxatdan o'tishingiz shart emas.
Bir qarashda, bu bo'lim saqlash uchun ko'proq katlanadigan bo'lishi mumkin, lekin aslida hamma narsa ancha sodda. Sug'urta depozitlari to'langan summalar oldida ko'rsatiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta tavakkalchiligidan kelib chiqadigan sug'urta badallarini to'lashni buyuradilar. IP va TOV robot sotuvchilari jismoniy shaxslar uchun sug'urta badallarini to'lashni ham talab qiladilar.
Ushbu bo'limni to'ldirish uchun IP sug'urta depozitlari kalkulyatoridan qo'lda foydalanishingiz kerak, bu sizga istalgan davr uchun (masalan, har chorakda) belgilangan IP depozitlarini saralashga yordam beradi.
Ushbu bo'limning to'ldirilgan ifodalari so'rov bo'yicha mavjud.
Materiallar uchun: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru
