Дарування чи оподатковується. Податок на дарування.

Бажаючи передати квартиру кому-то ще за життя, власник оформляє договір дарування. Головна умова угоди - безоплатність, але все ж зовсім без витрат не обійтися.

Яким податком у 2017 році оподатковується дарча на квартиру? Дарування квартири як спосіб відчуження нерухомості на користь близьких людей зустрічається досить часто.

Документальне оформлення угоди схоже на процес купівлі-продажу. Єдино, що власник не отримує вигоди від передачі майна.

А ось одержувачу в деяких випадках має бути витратитися. Чи береться податок при даруванні в 2017 році?

Що потрібно знати

Порядок оформлення дарчої на квартиру передбачає, що власник майна передає якийсь об'єкт в безроздільне володіння іншої особи.

Тобто дарувальник безоплатно передає особисту власність обдарованому. Тут важливі дві основні речі. Це безоплатність угоди і наявність незаперечного права власності в дарувальника.

Порядок укладення договору дарування передбачає участь двох сторін. Процес оформлення складається з декількох етапів:

Усне узгодження угоди між учасниками.
Збір необхідних документів.
Складання договору (в простій письмовій формі або нотаріальній).
Підписання дарчим сторонами.
Реєстрація переходу права власності.

Після оформлення отриманого права власності обдарований стає законним власником. Він має право розпоряджатися отриманими даром на свій розсуд.

Для оскарження угоди потрібна наявність вагомих аргументів, на кшталт недієздатності дарувальника або відсутності належного права розпорядження.

Що стосується скасування дарування з боку дарувальника, то така можлива лише у виняткових випадках. Найчастіше дарування це процес.

Основні поняття

Дарування це спосіб відчуження нерухомості на користь третіх осіб, які вказуються в договорі. Основна перевага такої угоди в її безумовності.

Але разом з тим в договорі можуть прописуватися окремі умови, які має виконати обдаровуваний. При небажанні їх виконувати, можна відмовитися від дару.

Головне, щоб умови не припускали вигоди для дарувальника, і дарування відбувалося за життя власника.

Вказівка \u200b\u200bв дарчим умов, які викликають будь-які фінансові чи інші зобов'язання для обдаровуваного ведуть до визнання нікчемності правочину.

Під умовою може розумітися будь-яка подія, наступ якого очікується в майбутньому.

Наприклад, народження дитини або укладення шлюбу. Або ж певна дата, наприклад, після досягнення обдаровуваним повноліття.

Договір дарування, йди дарча, що рівнозначно, містить в собі наступну інформацію:

ідентифікація учасників угоди;
докладний опис об'єкта;
посилання на правовстановлюючі документи;
пункт про відсутність обтяжень і домагань третіх осіб;
порядок передачі майна;
додаткові умови (при необхідності);
підписи сторін.

На кого можна оформити

Оформити дарчу на квартиру можна практично на будь-яку особу, обрану власником майна. Але існують і деякі винятки.

Стосуються вони держслужбовців та інших, яким за законом заборонено прийняття подарунків від кого-небудь, крім близьких родичів.

Тобто фактично подарувати квартиру можна будь-якій людині, рідного, близького чи чужому і незнайомому. Рішення приймає сам дарувальник.

Але в той же час закон строго обмежує коло осіб, які не можуть виступати в якості дарувальника. це:

Написати дарчу можна і на неповнолітню дитину. У цьому випадку інтереси обдаровуваного представляють батьки або.

З чотирнадцятирічного віку дитина сам присутній при подібних угодах.

Правове регулювання

При даруванні одна сторона, іменована дарувальником, передає іншій стороні, іменованої обдаровуваним, річ або майнове право у власність.

Особливості угоди дарування регламентуються і.

Дарування являє собою безоплатну угоду. Якщо має місце зустрічна передача речі, права чи зобов'язання, то відповідно до правочин визнається удаваною.

Договір дарування є одностороннеобязивающім, оскільки у обдаровуваного не виникає обов'язків з договору.

Але відсутність обов'язків перед дарувальником не звільняє обдаровуваного від зобов'язань перед державою.

З позиції податкових норм отримання нерухомого майна в дар фізичною особою визнається доходом. На підставі цього обдарований зобов'язаний оплатити податок на доходи фізосіб.

Дія договору

Договір дарування не передбачає «терміну придатності». Дарування визнається вчиненим після того як буде зареєстрований перехід права власності в Регпалате.

До цього моменту сторони мають право передумати і скасувати угоду. Скасування може обумовлюватися обставинами, що змінилися у сторони дарувальника або відмовою від прийняття дарунка обдаровуваним.

При цьому в разі відмови дарувальник може вимагати відшкодування обдаровуваним понесених збитків, пов'язаних з оформленням дарчої.

Після реєстрації права власності на подароване майно скасування завершеної операції неможлива, оскільки не можна скасувати те, чого вже немає.

У такій ситуації можливо лише зворотне передаровування. Але дарування може бути скасовано в силу закону. Наприклад, якщо угода визнана удаваною або нікчемною.

Також оскаржити дарування можуть спадкоємці дарувальника, якщо зможуть довести в суді недієздатність дарувальника на момент складання угоди або факт укладення договору під тиском. У будь-якому випадку будуть потрібні вагомі аргументи.

Ставка при оподаткуванні

Податок на квартиру по дарчим дорівнює 13% для резидента РФ. Але потрібно знати, що резидент і громадянин це аж ніяк не синоніми.

Резиденція суб'єкта визначається виключно терміном перебування на російській території.

Резидент РФ це громадянин, який перебуває на території держави довше 183 днів. Нерезиденту РФ і іноземцю доведеться заплатити 30%.

Якщо зі ставкою все більш-менш ясно, то не зовсім зрозуміло від якої суми розраховується ставка податку.

У 2017 році ставка обчислюється виходячи з кадастрової вартості квартири на момент підписання дарчої. Коли дарується частка квартири, то вартість її обчислюється пропорційно.

У той же час податкові органи і Мінфін вважають, що стягувати податок слід від вартості ринкової на дату дарування в силу перевищення такої над кадастрової оцінки.

Але Президія Верховного Суду в затвердженому від 21.10.2015 «Огляді практики ... справ, пов'язаних із застосуванням» дав іншу оцінку.

Так в п.6 Огляду сказано, що податкова база при даруванні майна між фізособами визначається кадастрової вартістю.

Вимога податкового органу сплатити податок з ринкової вартості неправомірно і може бути.

Але згадати потрібно і випадки, коли в дарчим вказується вартість майна. В такому випадку податок обчислюється виходячи з цієї суми. Але договірна ціна не повинна бути менше 70% кадастрової вартості.

Тобто якщо вартість квартири в дарчим не вказана, то за базу оподаткування приймається кадастрова вартість.

При вказуванні ціни її порівнюють з оцінкою по кадастру і при заниженій величині в розрахунок приймається 70% від кадастрової вартості.

порядок сплати

Податок оплачує той, на кого оформлена дарча на квартиру, податки, сплачувані при цьому, обчислюються тільки після офіційного оформлення договору та реєстрації переходу права власності.

УФРС протягом двох тижнів після реєстрації передає відомості в ФНС.

Коли обдаровуваний проживає за кордоном, то він зобов'язаний сплатити податок до отримання свідоцтва про перехід права власності.

Ніяких пільг для певних категорій населення, зокрема пенсіонерів, не передбачено.

Після реєстрації права власності в Регпалате особа, яка отримала дар, зобов'язана задекларувати отримане майно і виплатити ПДФО.

До близьких родичів відносяться:

діти, включаючи усиновлених;
батьки, в тому числі і прийомні;
подружжя;
бабусі / дідусі;
внуки / внучки;
брати / сестри, навіть неповнорідні.

Всі інші ступеня споріднення не зважають близькими. Будь-який інший родич платить податок нарівні зі сторонніми особами.

Часто задавані питання

Основні питання, що виникають в учасників угоди дарування, стосуються саме оподаткування. Один з таких стосується майнового відрахування.

Якщо кадастрова (ринкова) вартість квартири не перевищує одного мільйона рублів, чи треба платити податок?

Оскільки законом передбачена можливість застосування майнового відрахування, рівного одному мільйону рублів, то логічно обчислювати податок не з чого.

Закон визначає ситуацію досить ясно. Від податку звільняються тільки близькі родичі.

У всіх інших випадках податок стягується з повної вартості. Ніякого при даруванні не передбачено.

Важливо! У деяких регіонах особам, які отримали нерухомість в дар від близьких родичів, може знадобитися подача декларації.

За документ, що підтверджує звільнення від податку, у Вас можуть запитати документальне свідчення підтвердження спорідненості.

Уточнювати необхідність декларування слід в ФНС за місцем проживання.

Як бути при продажу квартири

Якщо обдаровуваний, звільнений від виплати податку в силу близького споріднення, вирішить продати квартиру раніше, ніж через три роки володіння, то він не звільняється від виплати податку.

Буде потрібно сплатити 13% від продажної ціни. Але при цьому застосовується майнове відрахування. Податком обкладається тільки частина суми, яка перевищує величину в один мільйон рублів.

Відео: «Поради юриста» оформлення дарчої

Коли подарована квартира продається раніше, ніж через три роки, особою, яка не має родинних зв'язків, то враховується те, що ПДФО вже сплачувався.

Податок стягується тільки з суми, що перевищує оподатковувану базу по угоді дарування.

Чи береться, якщо між близькими родичами

Податок на подароване майно з близьких родичів не стягується. Єдиними витратами стають оплата нотаріуса і юриста (за складання і завірення дарчим), реєстрація переходу права власності по дарчим в Регпалате.

Ці витрати може оплатити будь-яка зі сторін або поділити їх між собою.

Звільнення близьких родичів від податків обумовлює використання «нестандартних» методів, щоб не платити ПДФО.

Один з варіантів, цілком законних, це дарування через близького родича. Наприклад, тітка не може подарувати квартиру племінниці без сплати податку останньої.

Але якщо подарувати майно спочатку сестрі, а та в свою чергу подарувати квартиру дочки, то оподатковуваної бази не виникне.

Ще як спосіб, законний умовно, це фіктивний. Наприклад, тітка, яка бажає подарувати квартиру племінниці, укладає з нею ДКП.

При цьому податку на доходи у племінниці не виникне. Тітка ж від податку звільняється, якщо вона володіла квартирою більше трьох років.

Але укладаючи фіктивний договір, потрібно знати, що уявна угода може бути оскаржена. Учасників в цьому випадку чекає кримінальна за шахрайство.

Які плюси і мінуси

Договір дарування квартири має як плюси, так і мінуси. Серед недоліків потрібно відзначити наступні:

податки	Збір стягується з будь-яких осіб, окрім близьких родичів. Тому при даруванні майна стороннім особам угода купівлі-продажу може бути вигіднішою
оскарження	Оскільки дарування це угода безоплатна, то визнати її недійсною простіше, ніж оплатне угоди. У більшості випадків оскаржити дарчу складно. Але якщо дарувальник це літня людина або відноситься до соціально незахищених категорій населення, то угода може бути скасована через суд через погіршилося фінансове становище. Є ризик визнання недієздатності дарувальника або доведення факту примусу до укладання договору
обтяження	В силу безумовності угоди дарувальник не може покласти на обдаровуваного обтяження, як в свою користь, так і на користь третіх осіб. Іноді регпалати відмовляє в реєстрації дарчим на тій підставі, що договір містить умову про проживання в квартирі дарувальника або членів його сім'ї

Що стосується переваг дарчим, то вони не менш очевидні. Перш за все, це простота оформлення в порівнянні з договором про купівлю-продаж.

Документ можна скласти самостійно, в регпалати подається мінімальний пакет документів (дарча, правовстановлюючі документи дарувальника).

За допомогою договору дарування можна обійти деякі обмеження для відплатних угод. Наприклад, при продажу частки квартири можна зіткнутися з відмовою інших власників.

Крім того в такій ситуації діє переважне право викупу. Подарувати свою частку іншій особі можна і без згоди співвласників.

І ще один важливий момент це початок дії договору дарування. Угода вважається укладеною з моменту безпосередньої передачі майна по приймально-передавального акту.

При купівлі-продажу угода укладена тільки після реєстрації отриманого права.

Хоча для завершення угоди потрібно ще зареєструвати право власності, але в разі смерті дарувальника до реєстрації дарчий НЕ буде анульована.

Як і будь-який вид відчуження майна, дарування має свої плюси і мінуси. Вибираючи подарувати або продати квартиру, потрібно врахувати всі аспекти і можливі варіанти розвитку подій.

З точки зору оподаткування оформлення дарчої вигідно лише родичу певної ступеня споріднення.

Кожен росіянин має право подарувати, і будь-яке інше своє майно. Податковим кодексом Російської Федерації встановлюється, що дарування власності підлягає оподаткуванню.

Законодавчо визначено, що оскільки дарувальник не отримує дохід в результаті проведення операції дарування, він не повинен платити. У випадку ж з обдаровуваним все навпаки. Оскільки він отримує у власність рухоме або нерухоме майно, вважається, що він отримав дохід, який повинен обкладатися. Ще такий податок називається прибутковим.

Багато хто цікавиться, чи обкладається податком дарування нерухомості між родичами. Даний випадок є винятком з загального правила і згідно з нормами російського законодавства близькі родичі не повинні платити податок в разі, якщо отримують в дар власність.

закон

З огляду на те, що ділянка землі, квартира, і інше подароване майно є доходом для особи, яка прийняла його, з нього потрібно сплатити податок. Стаття 201 російського Податкового кодексу визначає, що податок на подарунок - це ПДФО, ставка по ньому дорівнює 13% для резидентів, для нерезидентів вона набагато вище і становить 30%.

Однак стаття 217 НК Росії визначає, що якщо угода дарування сталася між близькими родичами (їх перелік закріплює стаття 34 Сімейного кодексу), одержувач звільняється від оподаткування.

Родинні зв'язки можуть бути кровними, законодавчими (що виникли в результаті шлюбного союзу) і прийомними (якщо відбулося офіційне усиновлення). Угода дарування в разі участі в ній родичів повинна бути оформлена належним чином, тобто має відбутися складання, оформлення і підписання договору.

Стаття 572 російського Цивільного кодексу визначає, що один учасник угоди (дарувальник) вручає іншому учаснику (обдаровуваному) будь-яку річ, наприклад, квартиру на основі безплатності.

Така угода краще завірити в нотаріуса, який підтвердить дієздатність сторін. З 2013 року договір дарування не підлягає держреєстрації. Обов'язкова реєстрація передбачена для перекладу права власності до нового хазяїна, про що видається відповідне свідоцтво.

Які існують ступеня споріднення

Після того як був прийнятий в Росії Податковий кодекс (ПК), податок при даруванні нерухомості родичу був скасований. Стаття 217 НК закріплює це положення. Хто ж за російським законодавством відноситься до категорії «близький родич».

Коло осіб, які мають родинними зв'язками, визначено статтею 14 російського Сімейного кодексу, середовищ них:

подружжя;
дідусі / бабусі;
діти (в тому числі ті, які були усиновлені);
онуки, включаючи неповнорідних, які мають лише одного загального батька;
брати і сестри.

Щоб підтвердити родинні зв'язки, потрібно надати, яка підтвердить їх наявність. Документи подаються до податкової.

До них відносяться:

свідоцтво про народження;
довідка про усиновлення;
свідоцтво про одруження;
судове рішення.

У всіх інших ситуаціях, коли угода оформляється між далекими родичами або сторонніми особами, потрібно заплатити податок на доходи фіз. осіб (ПДФО), що становить 13% від вартості нерухомості. Визначити вартість допоможе довідка з БТІ, в якій буде відображена інвентаризаційна вартість. Також ціну можна підтвердити висновку, виданими незалежної оцінної структурою.

Саме ці папери стануть базисом для розрахунку суми податку, яку потрібно буде виплатити одержувачу. Згідно із законом отримана нерухомість є доходом, який підлягає оподаткуванню доходів фіз. осіб. Виняток становить ситуація, коли договір укладають близькі родичі.

Відсутність коштів у одержувача не звільняє його від необхідності заплатити податок, як і інвалідність або пенсійний вік

порядок декларування

Людина може самостійно заповнити декларацію, використовуючи спеціальну програму, Або звернутися в організацію, яка спеціалізується на наданні подібних послуг. При заповненні потрібно розрахувати суму податку, вказавши договірну вартість майна, якщо ж вона відсутня, за основу береться вартість кадастрова.

Якщо в декларації не буде вказана вартість об'єкта нерухомості, то органи податкової служби не приймуть її у людини при особистій подачі. Якщо ж документ буде відправлений поштою, його також не приймуть і зажадають надати коригувальний документ, в якому буде вказана кадастрова вартість.

Якщо обдаровуваний доводиться близьким родичем, в деяких випадках він все одно повинен подати до податкового органу декларацію з документами, які підтверджують наявність родинних зв'язків. Це залежить від регіону проживання людини, тому обов'язково потрібно звернутися до податкової інстанцію за місцем проживання, щоб уточнити, чи потрібно подавати папери.

Разом з декларацією до податкової подаються такі документи:

договір дарування;
власницькі документи;
паспорт;
довідки, видані БТІ, і іншу документацію технічного характеру.

Якщо обдаровуваний зробив розрахунок, то він повинен сплатити податок з актуальних реквізитами податкової служби за місцем проживання. Якщо розрахунок робить податкова, то обдаровуваний отримає поштою повідомлення, в якому буде наведено розрахунок податку.

Також до повідомлення буде додана квитанція для оплати. Цей варіант найчастіше застосовують, коли одержувач самостійно не оплачує податок і йому нараховують штрафи та пені внаслідок цього.

Оплату потрібно здійснити до 15 липня того року, які слід за роком дарування.

Види податків при даруванні між родичами

Прибутковий на гроші

Російське законодавство звільняє від оподаткування прибуток, отриманий від фізособи після укладення договору дарування, в натуральному або грошовому вигляді. Оподаткуванню підлягає нерухомість, транспорт, акції, паї і частки, які купуються в порядку процедури дарування.

Податок обчислюється, виходячи з кадастрової, договірної, реальної, оціночної або інвентаризаційної вартості в залежності від того, який це об'єкт.

Передбачено два розміру ставки податку: 13 і 30%. Він залежить від того, резидентом якої країни є особа. А це означає, що має значення, на протязі якого часу людина перебуває на території Росії.

Згідно зі статтею 207 Податкового кодексу російським резидентом є та людина, яка проживає в Росії більше 6 місяців. Для такої категорії населення ставка буде мінімальною і буде дорівнює 13%. Якщо обдаровується нерезидент, вона складе 30% від вартості майна. Стосується це як до фізосіб, так і до юридичних.

На майно фіз. осіб у разі нерухомості

Коли мова йде про оподаткування різних типів нерухомого майна, виділяють певні особливості. Наприклад, це стосується оподаткування квартири і будинки. У другому випадку при розрахунку ставки податку буде прийматися до уваги не тільки вартість будинку, але і вартість наділу землі, на якій він розташований.

Якщо мова йде про дарування квартири, як і у всіх інших випадках, такий подарунок оподатковується. Якщо одержувач складається з дарувальником в близькій спорідненості, він не повинен платити податок.

До таких одержувачам відноситься:

чоловік;
дитина;
батько;
бабуся дідусь;
онук;
брат / сестра.

Наявність близької спорідненості має бути підтверджено документально. Для цього можна використовувати свідоцтво про народження, шлюб і т.д.

Що стосується приватного будинку, то він відчужується разом з наділом землі, на якому знаходиться будівля. У зв'язку з цим податок розраховується на два види нерухомого майна. Вартість землі зафіксована в кадастровому паспорті. Вартість будинку може бути визначена незалежної оцінної структурою.

Російським законодавством допускається ймовірність дарування не майна цілком, а лише його певної частини - частки, а в цьому випадку також розраховується податок, тільки з урахуванням розміру частки, яка була подарована

Отже, яка ж подарована нерухомість підлягає оподаткуванню:

будинок, квартира або кімната;
гараж або місце для машини;
незавершений об'єкт будівництва;
інші приміщення і споруди.

Кадастрова вартість на нерухоме майно в залежності від його типу визначається так:

квартира: від повної вартості віднімається ціна за 20 метрів квадратних від сукупної площі;
: Загальна ціна мінус вартість 10-ти метрів від площі;
житловий будинок: від загальної вартості віднімається вартість 50-ти метрів квадратних;
єдиний нерухомий комплекс: мінус 1 млн. Рублів.

Земельний в разі будинку та земельної ділянки на ньому

Податок на землю повинні платити юридичні та фізичні особи, які володіють земельними ділянками. Стаття 390 Податкового кодексу визначає, що обчислюється він, виходячи з кадастрової вартості землі. Для громадян розмір податку визначають органи, які ведуть кадастровий держоблік. Юрособами ставка податку розраховується самостійно.

Сума, яка обкладається податком, може бути зменшена на 10 тис. Руб. для таких категорій громадян:

герої СРСР / РФ, повні кавалери ордена Слави;
інваліди 1 та 2 групи, що мають інвалідність з дитинства;
ті, хто брав участь у випробуванні ядерної зброї;
потрапили під вплив радіації на ЧАЕС та ін .;
отримали променеву хворобу.

Рівень податкової ставки встановлюється структурами місцевого самоврядування і може бути не більше 0,3% і 1,5%.

Перша встановлюється для:

земель сільгосппризначення;
для індивідуального підсобного і дачного господарства;
тих, які зайняті житловим фондом;
які використовуються для оборони і безпеки.

Розмір податку 1,5% встановлюється для інших ділянок землі.

Транспортний для автомобіля

Транспортний податок повинні платити власники транспортних засобів, які зареєстровані в певному на законодавчому рівні порядку.

Звільняються від сплати податку:

Футбольні асоціації національного рівня. Відноситься це до того транспорту, який використовується в ході заходів, пов'язаних з проведенням чемпіонату світу з футболу, який відбудеться в 2018 році.
ФІФА і її дочірні структури.

Податкова повинна отримувати інформацію про власників транспортних засобів від органів, що ведуть їх реєстрацію. Ставка податку визначається правовими актами суб'єктів Російської Федерації.

Оплата транспортного податку здійснюється на підставі повідомлення від податкового органу. Юридичні особи повинні подавати в податкову декларацію.

Як уникнути оплати

Коли людина отримує подарунок від родича, який не належить до числа близьких, у вигляді квартири, машини і т.д., у нього виникає питання, чи можна уникнути сплати податку або зменшити його. Дана проблема не має законного рішення.

Але є не зовсім законні методи, які використовуються людьми на практиці, серед них:

Здійснення дарування через близьку рідню. Наприклад, якщо тітка захоче подарувати нерухомість своєї племінниці, то дана угода потрапить під оподаткування. Однак якщо подарувати квартиру сестрі, яка згодом передарує її дочки, вдасться уникнути сплати податку.
Підписання. В цьому випадку дарувальник може укласти такий договір з обдаровуваним, який в результаті буде звільнено від сплати податку. Що ж стосується дарувальника, то він повинен буде виплатити податок, якщо володіє квартирою менше 3 років. В цьому випадку можна скористатися податковим вирахуванням, що зменшить суму податку.
Укласти фіктивний шлюб і здійснити дарування.

Перш, ніж вдатися до двох останніх варіантів вирішення проблеми, потрібно згадати про те, що подібні дії є порушенням закону. Відповідальність в цьому випадку ляже на плечі обох сторін угоди.

штраф

Якщо обдаровуваний не подасть вчасно декларацію в податкову інспекцію, він повинен буде заплатити штраф, розмір якого складе 5% від суми незаплаченного податку за кожен місяць прострочення. Однак загальна сума штрафних санкцій не може перевищувати 30% від розміру податку.

Мінімальна сума штрафу - 1 тис. Рублів. Оплатити податок потрібно не пізніше 15 липня року, що настає за тим, коли обдаровуваний отримав дар. Якщо не заплатити податок, людина повинна буде заплатити 20% штрафу, якщо ж буде доведена умисна несплата, заплатити доведеться всі 40%.

Якщо людина ухиляється від сплати податку, питання вирішується в судовому порядку. Якщо сума не перевищує 50 тис. Рублів, Його рішенням займається мировий суддя. Якщо сума більша, розглядати справу буде районний або міський суд.

Судом може бути нарахована пеня за кожний день допущеної прострочення. Коли податкова подає позов, вона не платить держмито. З огляду на це, якщо питання буде вирішене на користь даного органу, відповідач повинен буде компенсувати також оплату держмита.

Податком не обкладається такий презент або ж він виплачується в даній ситуації? Про це варто задуматися ще до укладання угоди. Адже виплати, якщо такі потрібні, можуть обійтися недешево. І тоді в даруванні практично не буде особливого сенсу. Особливо якщо мова йде про нужденних або

знайомство

Але для початку давайте розберемося, що таке (між близькими родичами і не тільки)? Про що йде мова? І чому виникає питання про податки? Вся справа в тому, що договір дарування - своєрідну угоду, укладену на добровільній основі. Воно служить спеціально для того, щоб передавати якусь нерухомість або будь-які інші об'єкти у власність від однієї людини до іншої. Зазвичай це машини і квартири. А проводиться дарування між Податком не обкладається або обкладається цей процес? Питання не таке вже й складне. Врахуйте, власник має право дарувати те, що у нього є, будь-яким особам. Це можуть бути не тільки родичі (близькі або далекі), але і просто сторонні люди. В кожному випадку є свої особливості.

Скільки платити?

Договір дарування між близькими родичами для багатьох грає важливу роль. Зокрема, через те, що нерухомість при відповідній угоді (навіть якщо люди знаходяться в шлюбі) не ділиться. Тобто, якщо батьки дарують одруженому / заміжньому дитині, наприклад, квартиру, можна не боятися, що після розлучення це буде Дарування - це своєрідна впевненість в завтрашньому дні.

Правда, ця послуга не є безкоштовною. між близькими родичами, як і будь-яка інша подібна угода, вимагає певної плати. І поки мова йде не про податки, а про так званої державне мито. Без неї укладення угоди неможливо. У вас просто не приймуть документи для передачі чогось у власність членам сім'ї.

Скільки потрібно заплатити при підписанні дарчим? По-перше, займається сплатою нинішній власник (тобто той, хто буде дарувати). По-друге, сума фіксована. І в 2016 році вона становить 2 000 рублів. Виходить, що дарчий обійдеться мінімум в 2 тисячі для дарувальника. Переоформлення (зміна) договору коштує 200 рублів. Це теж мито, але вона вже необов'язкова. І вноситься тільки тоді, коли необхідно підправити якісь пункти поточної угоди. Дарування між близькими родичами податком не обкладається або він необхідний? Про це поговоримо далі.

Одержувачі: хто вони?

Щоб повністю відповісти на питання, потрібно чітко розуміти, про яких людей йде мова. Адже близькі - це далеко не всі родичі. І від ваших стосунків у сім'ї цей фактор не залежить. У законодавстві передбачено чітке визначення, хто відноситься до цієї категорії осіб, і яким чином може бути скоєно дарування між близькими родичами. Податок при цьому сплачується чи ні? Про це трохи пізніше. А поки що варто розібратися, про яку категорії осіб йде мова.

Близьких родичів насправді не так вже й багато. До них відносять як кровних, так і «зведених» членів сім'ї. Хто саме сюди входить? це:

подружжя;
діти;
батьки;
бабусі-дідусі;
брати і сестри;
онуки.

Це все. Решта - це далека рідня. Навіть тітки і дядька, кузени і племінники будуть ставитися до цієї категорії. І для них договір дарування буде мати свої особливості. А близьким родичам, якщо чесно, в цьому плані трохи простіше. Основна проблема тут - збір документів, що підтверджують родинні стосунки. Зате сам висновок відбувається без зайвих проблем і питань.

Рідня і податки

Дарування між близькими родичами податком не обкладається або він потрібен? Зізнатися, відповідно до сучасних законам, поки що він не існує. Тобто, відповідна виплата при складанні та укладенні дарчим є, але не поширюється на близьких родичів. Виходить, що батьки / усиновителі, діти, внуки і бабусі-дідусі, навіть якщо вони не рідні, брати і сестри, в тому числі усиновлені та зведені, а також дружини (вкрай рідкісний варіант) можуть без зайвих проблем дарувати один одному власність і нічого не платити. За винятком державного мита. Головне, мати підтвердження близької спорідненості.

Дарування грошей між близькими родичами, до речі кажучи, теж не обкладається будь-яких податків. Згідно із законодавством РФ, перераховані вище повністю звільняються від будь-яких виплат, пов'язаних з даруванням. Так, після передачі власності (наприклад, нерухомості) за неї доведеться платити. Але це вже зовсім інші податки. При такому розкладі це плата за себе, а не за дарчу.

Дальні

Таким чином, можна зробити дарування близькому родичу. Податок при цьому, як бачите, не сплачується. Існує тільки за вчинення правочину в установленому розмірі, а він змінюється щорічно. Як же бути з усіма іншими членами сім'ї?

А їх ніхто не звільняє від сплати податків. І, зрозуміло, мито теж повинна бути внесена в повному розмірі. В принципі, нічого дивного - найчастіше дарчі полягають саме між близькою ріднею. Не завжди у членів сім'ї є шанс сплачувати податки. Особливо, з огляду на той факт, що таке спорідненість є, щоб допомагати один одному. На практиці договір дарування - своєрідна і безкорислива допомога.

Далекі родичі платять такі ж податки, як і абсолютно сторонні люди. Тобто, в розмірі 13% від вартості «подарунка». Дохід від презенту обкладається виплатами майже завжди. Виняток - це передача грошей. Але на практиці дарування фінансів ніяк не фіксується. Особливо коли сума передачі занадто мала.

Якщо прийшло повідомлення

Дарування між близькими родичами податком не обкладається - це вже зрозуміло. Але нерідко виходить так, що саме при здійсненні таких операцій обдаровуваним А потім прийшла відповідні повідомлення від податкових органів. Як бути?

Не панікуйте і просто ігноруйте подібні повідомлення. Близькі родичі не повинні платити при даруванні податок. А повідомлення для полегшення завдання розсилаються всім, хто підписував відповідний договір. Для органів це робота за принципом «розбирайтеся самі». Не панікуйте і не поспішайте діставати готівку з кишені. Декларацію теж подавати не потрібно. Ось такий це заплутаний процес - дарування родичу. Податок при близьких сімейних відносинах не сплачується, навіть якщо є відповідне повідомлення. Пам'ятайте це.

Найчастіше ми отримуємо подарунки від родичів. При цьому подарунком можуть бути гроші, нерухомість, транспорт та інше майно. Тому виникає питання - чи потрібно розглядати подарунок від родича як дохід і сплачувати податок на доходи в цьому випадку?

Дарування між близькими родичами не обкладається податком

Згідно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарунок від близького родича або члена сім'ї звільнений від податку (Лист Мінфіну Росії). При цьому близькими родичами і членами сім'ї визнаються:

подружжя;
батьки (в тому числі усиновителі);
діти (в тому числі усиновлені);
бабуся дідусь;
внуки;
брати і сестри (повнорідні та неповнорідні).

приклад:Онук подарував дідусеві автомобіль. Згідно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дідусь і онук є близькими родичами, тому дідусеві не потрібно ні подавати декларацію до податкового органу, ні платити податок на доходи від подарунка.

приклад:Лаврентьєвої З.М. чоловік подарував квартиру. Так як згідно з абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подружжя визнаються близькими родичами, то Лаврентьєвої З.М. не потрібно декларувати отримання в подарунок квартири і платити податок на доходи.

Зверніть увагу: Іноді навіть в разі, коли нерухомість / транспорт отримані в дар від близького родича, податковий орган все одно надсилає лист про необхідність сплати податку на доходи від подарунка. При отриманні такого листа не варто турбуватися - податковий орган часто розсилає його по всіх угодах, не розбираючись між ким вони укладені. В цьому випадку, краще всього, відправити лист в податковій орган, в якому пояснити, що угода укладена між близькими родичами і не повинна декларуватися і обкладатися податком. До листа додайте підтвердження спорідненості (наприклад, свідоцтва про народження).
Також буває, що податковий орган надсилає лист не одержувачу подарунка, а дарувальнику, припустивши при цьому, що була здійснена продаж. В цьому випадку ми рекомендуємо дарувальнику написати в податковій орган пояснювальну записку і прикласти до неї копію договору дарування.
Приклад пояснювального листа Ви можете завантажити тут: Форми і бланки.

Податком обкладається тільки дарування нерухомості / транспорту / часток / акцій

Якщо дарування походить від родича, який не відноситься до близьких (див.), То дохід від подарунка буде обкладатися податком тільки в разі, якщо даруються:

нерухомість (квартира, будинок, кімната, земельну ділянку, та ін.);
транспорті засоби;
акції;
частки;

приклад: У 2015 році Зеленська У.Т. отримала в подарунок від дядька квартиру вартістю 2,5 млн. руб. Так як дядько, відповідно до абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не визнається близьким родичем, то після закінчення 2015 роки (до 30 квітня 2016 року) Зеленська У.Т. повинна буде подати декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції і до 15 липня 2016 року сплатити податок у розмірі 2 500 000 х 13% \u003d 325 000 руб.

приклад: Двоюрідний брат подарував Кожікіну А.С. на весілля 200 тис. руб. Згідно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходи у грошовій формі, отримані від фізичних осіб в порядку дарування, звільнені від оподаткування. Тому Кожікіну А.С. не потрібно подавати декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції і платити податок на доходи від подарунка.

приклад:У 2015 році Азернікова Д.Ф. отримала в подарунок від свекрухи акції на суму 50 000 руб. Згідно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекруха не визнається близькою родичкою, тому Азернікова Д.Ф. після закінчення 2015 роки (до 30 квітня 2016 року) повинна подати декларацію до податкової інспекції і до 15 липня 2016 року сплатити податок на доходи від подарунка в розмірі 50 000 х 13% \u003d 6500 руб.

Як можна уникнути податку?

Якщо Ви отримали в подарунок від родича, який не відноситься до списку близьких, квартиру, будинок, транспорт, акції / частки, то постає питання: чи можна якось уникнути податку або хоча б зменшити його?

На жаль, очевидних рішень (таких як, наприклад, податкові відрахування при продажу майна) немає. У той же час не можна не згадати, що люди часто вдаються до «нестандартним» / «чорним» методам:

1) Дарування через близького родича. Наприклад, дарування квартири тіткою своїй племінниці обкладається податком на доходи. Але якщо тітка подарує квартиру своєї сестри, а та, в свою чергу, дочки, то податок платити не доведеться. В результаті дарування відбудеться, а податку на доходи не виникне.

2) Укладання фіктивного договору купівлі-продажу. У разі, якщо тітка хоче подарувати квартиру своєму племіннику, то вона може укласти з ним не договір дарування, а договір купівлі-продажу. При цьому, у племінника податку на доходи не виникне, а тітка:

буде звільнена від податку, якщо квартира перебувала в її власності більше 3 років;
повинна буде заплатити податок на доходи від продажу квартири, якщо квартира перебувала в її власності менше 3 років. Однак, в цьому випадку тітка зможе скористатися стандартним вирахуванням (1 млн. Руб.) Або вирахуванням за видатками на придбання цієї квартири (докладніше читайте в статті: Як не платити або зменшити податок при продажу житла).

Відповідно, в будь-якому випадку при складанні договору купівлі-продажу податок на доходи буде менше, ніж при оформленні договору дарування.